个税改革存在的问题及应对策略分析

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1、个税改革存在的问题及应对策略分析摘要：随着我国社会经济的快速发展，人们的生活水平不断提高，在此基础上，我国实施了个税改革，使大部分中等收入的人群获益，改革后，仍然面临着诸多问题，本文对目前我国个税改革的现状进行分析，对我国个税改革提出了建设性意见，旨在有效发挥个税改革的作用。关键词：个税改革；问题；对策分析一、个税改革概述个税改革指的就是对个人所得税进行的改革。近年来，随着收入差距的不断扩大，人们寄希望于分配制度改革，在此背景下，我国对原有的个税制度进行改革。上世纪80年代，我国开始征收个人所得税，免征额为800元，社会经济迅速发展，导致个税的免征额

2、不断调整，2011年6月30日，在第十一届群过人大常委会第二十一次会议上，通过了最新的个税体制改革方案，将个人所得税免征额提高到了3500元，同年9月1日正式实施。就目前来看，对于收入在5000元以下的，税率分为三种:低于500元的，税率为5%，收入在500〜1000元的，税率为10%,收入在2000〜5000元的，税率为15%、个税改革对不同收入人群的影响1.忽视了对高收入人群的个税改革就目前情况来说，高收入人群较中、低收入人群来说，经济来源的范围更广，呈现多元化的特点，凭借高收入岗位的特点，通过将现有工作进行延伸，拓宽了经济来源的获得渠道，找到了

3、更多增加收益的途径。针对目前的个税改革方案来看，忽视了高中低收入者目前的劳动分配状况。没有将三者进行结合，个税改革是对收入者超过规定的收入进行相应的征税控制，但是，由于高收入人群的收入来源渠道较多，无法真正实现对高收入人群除本职工作取得收入之外的资金来源进行监控，因此，对于高收入人群的个税改革存在缺口，在高收入人群的税负增加方面并没有起到良好的效果。2.未减轻低收入人群的经济负担根据相关调查显示，我国员工月工资在2000元以下的占到了72%，占到了非常高的比重，新个税改革中规定，起征点由改革前的2000元提高到3500元，但是此项改革在低收入人群中的

4、效果并不明显，低收入人群并没有因此获得利益，反而会给他们的利益造成负面影响。在本次个税改革中，获益最大的就是中等收入人群。因此，新个税改革在内容上，存在着严重的收入人群偏向问题。三、目前我国个税的现状及存在问题1.起征点设置不合理根据相关的研究表明，对个人收入的起征点进行上调，不仅能够达到减税的目的，而且缩小了人们的收入差距，但是，就我国新的个税改革内容来看，我国有72%的工薪阶层收入低于起征点规定的工资收入，在这7成以上的工薪阶层中，收入主要集中在2000元以内，与起征点规定的3500元相差悬殊。我国实行新的个税改革后，缺乏对不同收入群体的综合考虑

5、，因此，并没能起到良好的作用，反而给低收入人群带来更大的经济负担，在不符合国情的情况下，上调起征点，不仅不能达到缩小收入差距的问题，反而出现了收入分配差距进一步扩大的严重现象，没有从根本上解决目前我国的税收问题，没有将个税改革的意义发挥出来。2.税率档次不合理目前，我国个人所得税采用的是分类制，我国现行的分类所得税主要包括以下内容:工资、薪金所得；对企事业单位承包、租赁所得；个体工商户生产经营所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；偶然所得；财产转让所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。由于这11项收入

6、所得的方式不同，因此，在增收税率上，也各有不同，例如工资、薪金所得，采用的就是累进税率的方法，税率最高可达45%，而针对于收入来源渠道较多的高收入人员来说，凭借利息、股息、红利等所得，采用的就是单一比例税率，税率为20%,除此之外，我国个税征收的对象是以个人为单位，并没有将家庭情况考虑进去，使原本生活条件较低的家庭，经济负担更加严重。而且，各种税率的间距较为紧密，因此导致了应该承受低税负的收入人群却必须承受着高税负。1.缺乏科学性的费用扣除方法美国是在各项制度的建设上都十分完善的国家，拿个税体制来说，在进行制定前，对内容进行了细化，如果某一员工未婚，

7、或者还没有孩子，在这种情况下，对于员工的个税只要按照简单的报表进行计算即可，但是，即使是最简单的方式也要有超过30页的书面说明，对于家庭成员复杂、收入多元化的群体来说，更加复杂。而从我国来看，个税改革的内容较为笼统，是按照个人的日常支出制定各项扣除标准的，忽略了家庭主要支出的比重，家庭支出主要包括：赡养老人的费用，子女教育费用，不能充分反映出个体之间的差异，因此，个税改革有失公平。1.监管手段较为落后目前我国采用的主要个税征收方式就是由企业进行代扣代缴，纳税个人也可以自行进行申报。换句话说，如果企业由负责缴纳个税的工作人员，那么由该负责人在源头对员工

8、的收入进行代扣代缴，如果企业没有这方面的负责人，则有员工自行进行申报。在这两种方式掺杂的情况下，容易产生诸多