【会计毕业论文范文】关于企业内部会计控制调查报告

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1、【会计毕业论文范文】关于企业内部会计控制调查报告【摘要】随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，要求企业在加强经营管理的同时，要健全内部会计控制。内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。【关键字】内部会计控制；制约；牵制.前言内部控制是企业内部的监控体系，是一个通过组织董事会成员、管理层和其他员工参加或参与的实现过程。中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。因此需要建立全员内部控制管理观念,实施有效的内部控制制度,加强和完善中小企业的内部控制制度具有重

2、要的意义。一、谈谈内部控制⑴内部控制的概念内部控制是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自行调整和自我监督体系。⑵内部控制制度的作用1、能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家财政的纪律和法规..2、能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制现在、预测未来所作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从

3、而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性.3、能够保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。4、能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、挪用、盗窃、贪污和不合理使用等问题的发生⑶内部会计控制的原则1、经济性原则。内部会计控制产生于加强经济管理与监督的需要，其最终目的是为了提高经济效益，采取一定的控制措施，必然要付出代价。2、健全性原则

4、。从《规范》规定看不仅包括单位管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式与方法，也包括对人、财、物等方面以及对供、产、销、运、存等经济活动各环节的控制，还包括对单位经济活动进行预测、计划、决策等管理职能的基本要求与制度。二、中小企业内部会计控制制度的现状⑴内部会计控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性。目前，有些企业迫于环境的压力，模仿其他企业的有关制度建立了内部控制制度，但一样的制度根本不符合企业自身的实际状况，不够科学、健全、严谨，过于简单和条文化的制度是根本无法对企业实施有效的控制。⑵缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已经形成了政府监督、社会监督和单位内部监督三位一

5、体的监督体系。但是，如此监督体系对中小企业的监督效果并没很大的作用，而有些企业根本没有设置内部审计机构，即使设有内审机构，也形同虚设，没有充分发挥监督职能。⑶内控制度行为的主体素质较低。近年来，在某些中小企业，还是有不具备从业资格的人员混进财会队伍，缺乏从事会计工作应该具备的基本知识与技能。同时，企业财会人员的思想教育又没能跟上形势，使他们连正常的会计业务都处理不好，更不用谈内部会计控制制度的运用了。三、中小企业内部会计控制所存在的问题及原因分析⑴中小企业内部会计控制所存在的问题由于会计基础工作不规范，会计工作秩序混乱，致使会计核算不实、信息失真现象很严重，如：未建立支

6、票等重要空白凭证人、保管、使用和注销登记制度；承兑及背书转让备查簿、未编制银行汇票的收付；出纳编制银行存款余额调节表；设置账外账、乱摊费用、隐瞒或虚报收入和利润，致使资产不清、债务不实等等。⑵中小企业内部会计控制所存在问题的原因分析管理者对内部会计控制认识不足。首先，由于中小企业组织结构过于简单，经营权与所有权高度统一。中小企业相当于一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,领导者集权现象严重,并且对于财务管理的方法缺乏应该有的认识和研究,导致其职责不分,越权干事,行成财务管理混乱,财务的监控不严,会计信息过假等等。中小企业内部会计控制制度体系不健全主要体现在于以下三点：

7、①在经营管理上，大部分中小企业依旧习惯于甚至满足于传统经营的管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。②在检查、考核和奖惩力度上，没有设立相应检查、考核内部会计控制制度实施情况应有的得力机构，从而削弱了员工执行内部会计控制制度的警觉性和自觉性。③在资产的控制上，有些中小企业只有注重钱财物等有形资产的管理和控制，而忽视了对人员素质、信息等无形资产的管理和控制，使得会计控制不能全方位地发挥控制作用。四、中小企业内部会计控制问题的对策和建议⑴树立内部会计控制的管理观念结合具体的中小企业实际的状况来看，现阶段，中小企