浅析加强个人所得税征管

《浅析加强个人所得税征管》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅析加强个人所得税征管浅析加强个人所得税征管青翠緑叶（此文是XX年笔者的一篇调研，虽然己过五年，文中所提到的很多问题早已解决，但作为文学爱好者角度看或许有一定参考价值，笔者也是喜欢交流之人，故上传网络，希望起到抛砖引玉作用。）税收不仅是筹集国家财政收入的主要工具，同时也是国家进行宏观调控的重要手段，这在应对全球金融危机和抗震救灾及灾后重建工作中得到充分证实。随着经济、社会事业的持续稳定发展，目前已成为我国第四大税种、在部分地区地方税收中跃居第二位或第三位的个人所得税，在组织财政收入和调节收入分配等方面发挥着越来越重要的作用。在全球经济下滑的特定历史时期和灾后重建关键时期，加强个人所得

2、税征管具有极其重要的现实意义。要从根本上强化个人所得税征管，经税制改革以来的实践证明，只有充分了解、认真分析管理现状、找准管理中存在的问题，有针对性地采取行之有效措施才能收到良好效果。一、个人所得税征管现状XX县是西部欠发达地区典型的山区贫困县，去年遭受“.12”特大地震灾害，致使地税机关税收管理基础设施严重损坏，给个人所得税征管带来极大困难。尽管征税环境极为不利，但地税部门上下齐心，采取行之有效措施强化个人所得税及其它地方各税征管，取得税收实绩与上年基本持平的理想效果，有力地支持了地方经济和社会事业的发展。为全面提高税收征管质量，进一步强化个人所得税及其它地方各税规范化管理，笔者就

3、近年来税收征管实际特别是个人所得税征收管理情况进行了实地了解、认真分析，发现在个人所得税征收管理方面存在以下不利因素：一是工资薪金个人所得税征收管理难以到位。其主要原因是征税项目多而复杂，使纳税人或扣缴义务人不易掌握而出现应报未报或少报现象，同时也存在个别单位对税收认识不足而采取巧立名目、直接以费用列支等方式隐蔽发放实物及现金，使个人所得税征收管理难度加大;二是个体工商户生产经营所得个人所得税实行定期定额管理，一度时期增值税与营业税起征点不一致，给双定工作带来很大难度;三是企事业单位承包承租经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、特许权使用费所得等因其具有较强隐蔽性特点致使个人所得税征

4、管基础信息难以准确收集；四是信息化硬设施建设极为落后，对隐性收入缺乏科学有效监管；五是税务部门征管信息不畅，部门间信息资源不能共享，直接影响征管效率；六是税务部门年复一年大力开展税法宣传活动，但逃税、漏税、避税现象仍然存在。二、个人所得税征管中存在的问题多年来，XX县各级地税机关致力于推进依法治税，提高税收征管水平、提升税收工作质量，税收基础工作日趋完善，征管效益凸显，税收连年大幅增长足以体现。但在征管实际中，仍然存在不易解决的征管难题，特别是在个人所得税征管实践中表现尤为突出。归集起来，目前个人所得税征管还存在以下问题：（一）、税基难确定，隐性收入监控乏力。个人所得税征税项目在很多

5、方面都存在一定隐蔽性，很难准确掌握收入，主要反映在以下方面：一是工薪阶层除正规渠道工资薪金外，其他收入不易掌控，加之工资增长远落后于经济增长，使个别行业纳税人淡漠纳税意识，申报纳税主动性欠差；二是中国人普遍奉行“谦虚谨慎、不骄不躁”的做人原则，在财富收入方面不愿外露，很多地方类似“人怕出名猪怕壮”、惧怕“枪打出头鸟”等思想代代相传，从某种意义上讲，制约了相当部分富人诚信申报纳税；三是某些行业存在行业和部门保护主义，无形中起到了为高收入者撑伞遮阳作用，共同实施“转移支付”避税，使税基明显受损；四是诸如财产租赁、财产转移、特许权使用费等收入，如纳税人有意隐瞒，要精确掌握纳税所得额实非易事

6、。上述情况在个人所得税体制不健全的当今时期，缺乏科学的监督管理体系，监控力度极弱，直接影响税基，造成税款流失。（二）、政策的差异性，影响征管执行力。同为个体工商户，在前几年年12”地震前，国地税两家税务机关对各自管户所执行的生产经营费用扣出额标准（即增值税、营业税起征点）差异明显（国税增值税⑻0元，地税营业税3000元）给地税部门个人所有得税征管带来政策性难题，征纳双方存在分歧。“.12”地震后，营业税起征点调至000元，但并未明确个人所得税起征点是否随同执行，使地税部门在征管实践中难以操作。（三）、征管信息不畅，漏征漏管难以杜绝。目前个人所得税基础信息收集整理工作主要采取属地原则和

7、手工操作，基层所既无交通工具又无信息网络，同时与相关部门缺乏实质性的政策性配合措施，信息不能实现共享，外部信息不畅，且某些信息资料单靠基层税务机关是不能取得的，加之交通不便网络不通，税收机关内部信息传递极为不便，这些都不同程度的影响了征管的时效性，致使某些地方某些行业出现隐性的漏征漏管户，要杜绝这些现象，还必须从征管制度入手。（四）、代扣代缴质量有待提高，源泉控管力度不够。个人所得税代扣代缴，是税收源泉控管的必然要求，自推行这一制度以来，总体看效果极为明显