创投企业的内部控制与财务管理

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1、创投企业的内部控制与财务管理　　摘　要：随着我国经济的不断发展，出现了创投企业，在促进经济结构调整及产业升级方面做出了贡献。由于创投企业经营业务的特点，在发展中遇到了其特殊的风险，企业内部控制和财务管理成为关键。本文主要介绍我国创投企业的发展现状，分析创投企业如何进行内部控制和财务管理。　　　关键词：新经济环境；创投企业；内部控制；财务管理一、创投企业概述　　第一、创投企业的概念。创投是创业投资的简称，创业投资是指专业的投资人员(创业投资家)为以高科技等为基础的新创公司提供融资的活动。与一般的投资家不同，创业投资家不仅投入资金，而且

2、用他们长期积累的经验、知识和信息帮助企业更好地经营企业。创投企业是为以高科技等为基础的新创公司提供融资的机构。　　第二、创投企业的经营特征。由于创投企业自身的特点，创投企业经投资的范围很广，涉及到新兴产业和传统产业。从创投企业的资金管理来说，主要有以下几个特征：（1）创投企业投资的多为高新技术企业，企业中有形资产较少，无形资产在企业中占有的比例较大。（2）创投企业对资金的需求量很大。所投企业完成新产品的试验后，要扩大产能，产品要推向市场，需要大量的资金支持，投资金额较大。（3）创投企业的回报率高，但不确定性也高。由于投资企业处于创业

3、期，若能通过市场考验，则进入成长期，回报率高。但同时创业企业可能因为各种因素而半路夭折，这样创投企业的投资就宣告失败。创投企业有高风险、高回报的特点。　　二、创投企业内部控制与财务管理的现状。　　创投企业是在现代市场经济条件下，结合科技创新与产业创新的要求产生的一种全新经济模式。但同时，创投企业的财务管理工作却相对落后，不能为创投企业的投融资做出有效支持。内部控制较弱，很难保证企业资金的利用效率。下面就对创投企业内部控制与财务管理方面的问题进行分析：　　　第一、企业的财务管理机制与内部控制体系不完善。创投企业在我国的发展时间相对较短

4、，企业在财务管理、内部控制方面很难达到成熟行业的要求。在企业内部，各部门的职责划分的不明确，管理混乱，除投资决策流程相对严谨外，内部控制作用弱化。在财务管理方面，缺乏财务分析、风险管理等职能。无法运用内部控制和财务管理达到预期的目标。　　第二、企业自身特点导致融资困难。传统的融资是通过商业银行来完成的，需要资金、信誉上的保证。但是创投企业，就缺少这样的条件，在市场前景不确定、企业规模小、资金不足的情况下，创投企业很难获取传统渠道的资金。　　第三、企业内财务人员的综合素质无法满足发展的需要。财务人员是企业内部控制和财务管理的主体，他们

5、素质的高低决定企业的管理目标能否达成的主要因素。由于创投企业自身的特点，对财务人员的要求较高，必须有风险意识、时间价值意识，同时还要较高的专业素质，如税收筹划、投资基金设立方式谋划等。但是目前的财务人员很难满足创投企业的要求，在实际工作中，财务人员无法对企业的决策进行影响，不能充分发挥作用。　　三、新经济环境下创优企业如何做好内部控制和财务管理工作　　由于创投企业在我国还属于新兴产业,因此在企业的内部控制和财务管理都还存在一些有待完善之处，创投企业管理者及财务人员必须充分认识本行业财务工作的特殊性，并结合其高收益和高风险的财务经营特

6、征，研究创投企业如何加强内部控制,改进财务管理行为，以促进创投企业稳健发展。　　第一、完善企业内部控制和财务管理制度。创投企业是高风险、高回报的行业，这就要求创投企业在做投资决策时一定要进行专业的分析，包括资金投入、技术支持、市场前景等等。这样才能把危机控制在一定的范围内。创投企业的特殊性,决定了各种决策决不能草率做出,必须通过科学的测算、严密的授权、合规的程序来做出。　　第二、严格制定投资计划，降低风险。创业投资项目普遍具有失败概率高、投资的周期通常较长、年收益率具有较大的波动性等特点,因此,创投企业对于投资基金的投资项目、收益状

7、况及现金流状况都必须进行严格、科学的测算。在最近的10年间，中国创投企业中失败的不必成功的少。北京博客网信息技术有限公司（下称“博客网”）创建于2002年8月，方兴东任董事长兼CEO。2005年9月28日，博客网获得著名风险投资机构GraniteGlobalVentures（GGV）、MobiusVentureCapital、软银亚洲和BessemerVenturePartner（BVP）四家等公司的约总计1000万美元的投资。这项投资被称为是国际风险投资机构在中国互联网及博客领域最大的一笔投资。但这个曾被定位为“知识门户网站”的博

8、客网，其模糊的商业模式及没有商业结果的现实让投资家们押错了宝。最终博客网也没有走向成功，消失在人们的视线中。　　第三、提高企业财务人员的素质。创投企业的投资项目是针对高新技术产业，在财务管理上就需要适应这种模式的财务人员。在新经济环境