如何运用excel分析应收账款回收情况(1).doc

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1、如何运用EXCEL分析应收账款回收情况(1)［关键词］运用EXCEL分析应收账款回收［摘要］应收账款回收情况的监督主要通过编制账龄分析表进行，对于客户众多、业务频繁的企业来说，运用EXCEL快速、准确编制账龄分析表，并据此制定有效的收账政策，对于加强应收账款管理，提高资金回笼速度，降低经营风险具有非常重要的意义。应收账款回收情况的监督主要通过编制账龄分析表进行，一般来讲，应收账款拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性就越大。通过账龄分析可以揭示每个客户的风险性和每笔应收账款产生坏账的

2、可能性，并以此作为提取坏账准备的依据，因此对于客户众多、业务频繁的企业来说，运用EXCEL快速、准确编制账龄分析表，并据此制定有效的收账政策，对于加强应收账款管理，提高资金回笼速度，降低经营风险具有非常重要的意义。一、账龄的确定账龄的时间段一般根据客户的信用期，结合会计准则对计提坏账准备标准划分。划分账龄的时间段越细、间隔越短，坏账估计就越精确。通常情况下，对1年以内应收账款账龄划分较细，而对1年以上的应收账款则不能做太多区分。二、回收情况表的制作为数据提取阶段，主要提取应收账款明细账的“科目名称

3、”、“年初余额”、“借方发生数”、“贷方发生数”，将以上数据分别复制到回收情况表的“客户名称”、“年初欠款余额”、“本月发生应收账款”、“本月收回账款”等，然后制作成表格。要求每月单独制作一个工作表三、账龄分析表的制作为数据分析阶段，先从回收情况表提取有关数据，由于每月都有可能增加或减少应收账款客户，导致每月客户的顺序都不一样，所以要用较为复杂的EXCEL函数嵌套搜索同样的客户名并返回相应的数值，对于账龄和金额部分我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序收回账款，即归还的账款先冲銷时间较长

4、的应收账款。下面通过实例来说明运用EXCEL分析应收账款收回情况的方法和步骤。［例］某企业XX年1-6月的应收账款明细账如下，请根据明细账对应收账款回收情况进行分析。某单位n年1-6月应收账款明细账单位：元科目名称年初余额1月份2月份3月份4月份5月份6月份借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方东方公司1000030003000300050006000300070008000南方公司200004000500080002000300050007000西方公司3000050001000300

5、02000北方公司100040002000600030002000合计60000400080009000300090001500080002000160007000300017000确定账龄时间段划分标准可以将账龄时间段划分为0〜30天、31〜60天、61〜90天、91〜120天、121〜180天、180天以上。制作应收账款回收情况表第一步：数据提取将应收账款明细账转化为EXCEL文件，便于复制，如果财务软件不具备该功能，可以用数据库运用程序打开存放应收账款明细账数据库文件，如扩展名为DBF文件，

6、可用FOXPRO程序打开，然后导出EXCEL格式文件。以利于应收账款回收情况表提取相关数据。第二步：编制应收账款回收情况表根据XX年1一6月明细账编制一个回收情况表，该表为计算账龄的基础数据表格。首先，制作一个“应收账款回收XX.xls”，在该文件中每月设一个工作表，工作表格分别为“““““”和“”。分别存放XX年1一6月应收账款回收情况表的数据，将应收账款明细账的“客户名”、“年初余额”、“借方”、“贷方”等列内容分别复制到“”工作表的“客户名称”、“上年余额”、“本期应收账款”、“本期回收款”

7、等列。如下表某单位n年1月应收帐款回收情况表单位：元行号客户名称上年欠款余额本月发生应收账款本月应收账款1东方公司1000030002南方公司2000040003西方公司3000050004北方公司合计6000040008000制作应收账款账龄分析表ABCDEFGHIJKLMN0PQRSTUVWX1某单位n年6月应收账款账龄分析表2单位：元3行号客户名称年初欠款余额XX年应收账款发生数XX年收回应收账款累计欠款余额账龄及金额4小计1月2月3月4月5月6月小计1月2月3月4月5月6月0〜30天31〜

8、60天61〜90天91〜120天121〜180天180天以上51东方公司100001800003000500030007000020000300030006000008000800007000100000062南方公司2000014000400050000200030000200000080000500070001400003000200009000073西方公司300003000000300000800050000100002000025000003000002200084北方公