青海省2017年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展试题

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1、青海省2017年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展试题一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。II.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有II;B：仅

2、有I;C：I和II;D：既非1，也非II。2.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A:影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B：建议执法检査员改变检査范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D：通过市计底稿和报告向执法检査员提供足够的符合性测试的证据。3.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是

3、董事会成员）提议在市计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是円常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。1.以下哪

4、项内容并不是针对制造商销吿活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：己装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。2.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题;D：获取信息系统管

5、理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单屮选取样本，追踪至程序修改授权表格。1.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？1A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。2.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部市计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。3.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系

6、统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工j'内的污水槽和地面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。1.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成木的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A

7、：选择任一个特定发票的概率都是15%(3004-2000)；B：合同发票屮包含重耍错误的概率是1%:C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成木高估额不超过$100000($10000000的1%)。2.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A:成本数据与冃前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销3.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：

8、从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。1.舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时;D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。2.在对人事部门进行审计的过程屮，内部审计师发现存在多