企业内部的审计与控制关系对企业发展的影响

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1、企业内部的审计与控制关系对企业发展的影响摘要：企业内部审计与内部控制是现代企业制度的产物，二者对完善企业管理，促进持续健康发展具有重要的作用。本文从介绍企业内部审计与内部控制的角度入手，阐述了各自对其企业发展的影响，并就二者间相辅相成、互为共生的关系作了简要论述，旨在说明企业内部审计与内部控制在共同推进企业基础经营管理中起着至关重要的作用。　　　　一、企业内部控制对企业发展的影响　　(一)企业内部控制制度介绍　　企业内部控制是确保企业制定的法律法规及企业的经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种经营风险，提高经营质量和效率，从而实现企业经营管理目标而制定的一系列控制方法、措施和程

2、序。从微观上讲，有效的内部控制对企业业务活动的有效开展，随时对经济运行过程中出现的问题进行监督和纠正发挥着不可替代的作用，从而确保企业会计资产和信息的真实、合法与完整。　　内部控制强调的是一种过程控制，通过过程干预促使企业内部各个方面、各个环节形成一个互相制衡的体系，在制衡体系运行时能够使企业内部任何一个方面、一个环节的运行都受到另一方面或环节的制约，从而达到内部管控的目的。　　(二)内部控制如何对企业的发展施加影响　　1、以企业业务流程为着力点建立内部控制系统，通过完善基础管理，促进企业稳定发展。一个起码的内控体系首先要包括内部管理模式、内部核算体制、组织架构及职能划分等，但内容

3、填充后，如何进行有效的内部控制制度设计，则需要从以下两个方面来着手：一是在业务流程的全过程进行体现彼此牵制和制衡的设计要求，建立以“防”为初衷的事前控制体系，尤其在涉及人、财、物的各个环节要保证决策透明、信息公开和有章可循。鉴于当前监督制度设计普遍强调关口前移的方向，企业应联合内部审计、纪检监察等监督部门，通过企业内部稽核、离任审计、上级通报、群众反映举报等形式监督审查企业监控体系运行情况，从而达到源头防范的目的；二是除了会计部门例行的会计核算外，要对企业的各个岗位、关键人员、业务开展情况进行日常性和定期的核查，建立以“堵”为主的事中控制。以上通过对业务运行流程环节实施“防堵结合，

4、以防为主”的监督控制，有助于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，促使企业持续健康发展。　　2、通过对行为主体“人”的管控，推动内控工作的落实，提高企业经营效率和质量。对行为主体“人”的控制一般通过员工素质控制来实现的，要使内部控制的效果按照设计目标的要求正常发挥，必须配备与职务所需的素质的员工，否则在控制体系运行中会因“人”的原因而出现效果打折扣的问题。另外，从人力资源管理角度来看，实现有效的管控应从人才机制建设、激励约束机制建设、员工成才通道打造等方面着手。激励约束机制是以利益为导向的内控方式，有效的激励机制在吸引人才、留住人才，激发工作积极性方面有着不可替代的作用，

5、而约束机制多从制度、道德、文化等角度对被管理者进行的制约和束缚，有助于确保管理效果不因人为因素而打折扣。　　3、搭建信息沟通平台，保证内控效果，促进企业稳定发展。畅达的信息沟通系统能促使企业及时掌握企业运行状况，从而为生产经营决策提供及时、全面、准确的参考，并在部门和人员之间迅速实现信息传达和知晓。企业会计系统作为企业信息沟通系统的重要组成部分，除了在为企业处理日常的会计业务外，还能为企业提供重要的财务信息，这些信息往往构成了企业决策的重要参考依据，因此从这个意义上说，加强以会计系统为核心的信息沟通系统，对促使企业决策者迅速做出准确的决策，进而促使企业稳定持续发展具有重要的作用。　

6、　二、企业内部审计对企业发展的影响　　(一)企业内部审计制度的介绍　　企业内部审计作为现代企业制度的重要标志，是企业内部独立的审计部门对企业经营活动进行审查和评价的一种正常活动，通过对企业内部的一切经济活动进行监督和评价，达到反映企业资产、负债和盈亏等经济运行动向，查处企业经营管理中存在的违法违纪问题的目的。内审对企业基础管理的作用体现在一是监督防范，发现生产经营和管理中的问题，及时反馈给决策层，为决策提供依据；二是鉴证评价，包括对经营者任期经济责任审计和离任审计，有助于外界对公司的经营状况、数据真实性等有重要的参考价值；加强现场签证有助于降低签证费用，从而降低工程造价，提高投资收

7、益。另外，专项鉴证评价是企业内部控制评价的重要内容，对防范和控制企业经营风险起着非常重要的作用。　　(二)企业内部审计如何对企业发展施加影响　　一是通过内部审计的监管作用对企业发展施加影响。内部审计通过对企业经营情况和经济运行状况进行微观干预，实施检查、分析和评价，及时发现管理中存在的问题和隐患，并督促相关部门和责任人提出改进，从而达到改善企业管理的目的。从另一个角度来说，通过审计中发现出问题，明确追究部门或相关责任人的责任，对出现的问题进行及时的纠偏，对促进企业发展