企业风险管理之财务风险研究

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时间:2018-10-27

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1、企业风险管理之财务风险研究:企业运营管理过程中面临着各种不确定风险,呈现出复杂化、多元化的特点。本文拟通过对企业营运过程中财务风险的识别、控制和应对,实施有效的财务风险管理,助力企业达成盈利目标,促进企业健康良性发展。关键词:风险管理;财务风险财务风险通常包括融资风险、营运资金风险、资产结构风险、大额支付风险、内控制度缺失、信用政策不当风险、预算控制风险及税收风险等。一、融资风险轻资产型企业缺少抵押或担保物,使其较难获取银行等金融机构的授信及贷款,如单纯依靠短期流动性贷款,会导致公司资金结构不合理,融资成本过高。另一方面,企业如无视财务结构风险而过度举债,不但会背负沉重的举债成本,还会因

2、逾期负债影响企业再融资和金融机构对企业的授信评级。企业应认真分析自身的优劣势,打破现行的投融资结构,积极通过银行贷款,与其他合作商、风投资金合作的方式,引入项目资金,建立多渠道的融资渠道,实现多元化的资本运作模式,逐渐形成资本运作的良性机制,保证企业良性运营和投资运作。二、营运资金风险营运资金是企业生存发展、项目运营的前提条件,企业多项目同时启动面临着资金分散、分配失控、丧失机会成本等风险。企业应加强资金的计划管理,将资金流的管理摆在企业经营管理的重要地位,科学管理资金流向,以年度經营计划为基础,编制年度资金计划和月度滚动资金计划,合理控制资金,确保公司的各项目资金使用,保障项目运营计划

3、的顺利实施。规范资金使用,强化资金管理,引导资金分配,优先安排优质项目,实现资金的最优配置,从而盘活资金存量,合理统筹资金,提高资金使用效率。三、资产结构风险建立财务预警机制,当企业主要财务比率指标发生异常变化时,应能将预警信息及时反馈,提示风险。在资产质量,资产流动性方面予以重点关注,分析企业的流动比率,速动比率,现金比率,应收账款周转率,资产负债率等是否达到行业平均水平。通过主要财务指标的变动分析,可以将财务状况及时反馈经营管理层,以便做出相应的经营决策调整。四、大额支付风险物资采购没有固定的供应商,多采取大额现金支付的方式,极有可能产生经办人员舞弊的现象。造成这种现象的原因有以下几

4、个方面:一是对大额现金支付存在的隐患与风险认识不够;二是缺乏对大额现金加强监管的相关制度;三是经办者利益驱动违规套现。企业应建立大额现金支付审批制度,通过逐级审批流程,进一步规范企业大额现金的使用。五、内控制度缺失公司制度中对于财务风险管理的关注不够,导致在合同管理、物资管理、招投标管理、项目投资管理中存在财务风险控制的盲点,内控体系建设设计层面缺失。建议企业从销售源头抓起,从合同签订,物资采购,招投标和项目投资前期论证环节入手,建立相应的风险控制点,完善内控控制体系,筑起财务风险管理的第一道防线,做到事前控制,堵塞漏洞。六、信用政策不当导致坏账风险企业为扩大销售,缺乏对客户进行有效的信

5、用评级导致企业应收账款的大量增加,加大了企业的管理成本和资金成本,影响了企业的偿债能力和资金周转。建议企业加强对应收账款的管理,制定适度的信用管理制度,明确信用风险管理政策,梳理、细化信用风险管理流程。建立顾客信用评级制度,对其信用等级和赊销额度进行及时调整,发挥信用风险预警监督职能,防范坏账风险。七、预算控制风险预算目标不合理、预算编制不科学,预算执行不力,缺乏严谨性,导致预算管理流于形式。考核不严,未将预算管理执行情况进行相应的奖惩,预算超支的结果无法制约项目执行层,并使成本超支得到有效控制。企业应实行以年度目标任务为指导的全面预算管理,增强预算工作中对各个环节的风险把控能力,通过建

6、立切实有效的预算控制体系,建立成本预算控制点,以预算点的控制为根基,通过完善预算流程,使得预算编制组织合理,运转高效,科学可行。严格执行预算的控制与反馈,使预算管理具有可操作性。八、税收风险企业对税务风险防控不严,对有关税收法规的精神把握不准,在税收政策发生变化时没有及时调整纳税行为,容易造成未及时足额缴纳税款的问题,导致企业遭受财务损失和行政处罚。企业应全面了解最新法律法规政策,合理利用税收优惠政策进行税收筹划工作,认真履行代扣代缴义务,及时足额税款,并在此基础上做好税务风险管理,建立良好税企关系,严格防范涉税风险。做到事前进行税收筹划,事中控制涉税风险,事后加强纳税管理。九、控制或有

7、负债,规避潜在风险企业应警惕或有负债给企业带来的潜在风险,对已贴现商业承兑汇票,未决诉讼、未决仲裁等事项进行专项管理登记,尤其是为其他单位提供债务担保,应控制在企业可承受的能力范围内,严禁未经同意和审批,董事、经理擅自以公司名义为他人担保。总之,企业应通过强化财务风险管理,加强资金计划管理,调整资本结构,建立大额现金支付审批制度和财务预警机制等方式,规避内部财务风险,通过优化资产结构,合理进行税收筹划等方式,创造企业良性生存发展环境

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