基于p2p网络借贷平台的审计策略改进

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1、基于P2P网络借贷平台的审计策略改进苗若婷长春职业技术学院商贸技术分院摘要：木文选取宜信公同旗下的P2P网络借贷平台“宜人贷”为实例，综合采用案例研宄法、对比分析法和规范分析法，重点对P2P网贷平台的审计策略进行深入分析，发现网贷平台审计实施屮存在的主要问题，提出丫完善法律法规约束、提高注册会计师业务能力和素质、全而实行信息披露等改进建议，以期为从事P2P网贷业务的公司、行业自律组织和监管机构提供有益的参考和借鉴。关键词：审计策略;风险评估;P2P网络借贷平台;一、引言在互联网迅猛发展的冲击影响之下，所有传统业态都在发生着不同程度的调整和变

2、化，以P2P网络借贷、第三方支付、虚拟货币、众筹平台为主要模式的互联网金融应运而生。其中，全程依托互联网的个人对个人借贷关系所发生的平台被称为P2P网络借贷平台。P2P网贷平台的出现，为出借人和借款人提供了前所未有的便捷。更为重要的是，打破了传统金融业将目标客户群锁定在大中型企业的惯例，转而向小微企业和个人提供融资信贷服务，使“普惠金融”成为了可能。我国首家P2P网络贷款平台出现在2007年，2013年开始高速发展，2015年平台数量最多时达到3584家，同时由于监管滞后和不规范操作也衍生了“跑路”欺诈等大量问题。随着政府监管力度的加大，特

3、别是《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》等文件的出台，2016年平台数量缩减至2448家，综合收益率下降至10.5%，但阵痛之后市场趋于规范，投资热情恢复，全年网贷成交量突破两万亿，较2015年增长了110%。具体如表1所示：表1P2P网络贷款平台数量增长情况下载原表从本质分析，P2P网络贷款平台属于金融行业，风险管控是贯穿整个经营活动的关键环节。P2PM络贷款平台除了需要政府部门加强监管外，行业自身也需要提高风险评估和控制能力，而审计正是强化监管和风控的有效手段之一。引入审计后，平台各种潜在风险将通过披露而被公众所了解，对于平台的规范

4、持续发展必将起到强有力的监督约束作用。二、P2P网络借贷平台审计现状及必要性分析(一)P2P网络借贷平台审计现状概述如前文所述，我国P2P网络借贷平台己具有相当规模，但现存的2448家平台中引入审计的只有15家。如表2所示：表2我国P2P网贷平台引入外部审计情况下载原表通过对上述15家平台引入外部审计情况进行调研，发现审计现状总体特点如下:一是多数网贷平台未引入外部审计。目前引入审计的平台只占总数的0.6%。多数平台因顾忌财务数据披露后会对投资者形成阻碍作用，或者考虑到审计不会带来收益、只会增加额外审计服务成本而把绝引入外部审计。二是缺乏风

5、险评估和管控。在少数引入外部审计的15家平台屮，只有宜人贷、短融网等3家平台的审计涉及资金监管和风险控制，其他多数平台只是针对财务报表进行专项审计。三是审计结梁多数未披露。15家引入审计的平台中有9家未披露审计结果，信息不透明现状并未因审计而彻底改观。(二)P2P网络借贷平台引入审计的必要性分析(1)引入审计机制是监管机构和行业自律组织的要求。最早提出引入外部审计来约束规范网贷平台经营运作的是行业自律组织，北京、上海和深圳等地的小额贷款行业协会分别在其章程中提出：引入审计机制对新兴的P2P网络借贷平台进行有效监管。随着M贷行业的飞速发展，特

6、別是在意识到监管滞后问题的危害性后，政府监管部门也要求利用审计杠杆来规范运营监管。《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》明确指出“P2P网络借贷平台暂由银监会负责监管”；《网络信贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》则进一步细化了管理办法和细则。(2)引入审计机制是广大投资者的迫切期待。P2P网络借贷平台的特性决定了其由投资者、经营者和借款人三方组成，作为出借人的投资者与借款人发生直接关系，经营者管理的平台负责传递信息，并对出借人与借款人的需求进行优化匹配。该三方关系屮最突出的矛盾就是投资荞对经营考的信任问题，由于投资出借人没有足够的时间和

7、能力对平台的财务进行审核，独立专业的第三方审计机构的介入便成为投资者的期待。即使是尚未出借的潜在投资者也可以依据以往披露的审计报告来调整投资决策，可见审计机制的引入对投资者而言是非常重要的。(3)引入审计机制是平台自身发展的需要。一方面，运营良好的平台引入审计机制，可以通过各项数据的披露向外界传递正面信息，树立和扩大平台的形象和影响力。财务会计数据所展示的平台良好发展趋势和高成长性，无疑对潜在投资者具有很大的吸引力。同时，敢于真实披露审计发现的潜在风险和问题，也会给投资者留下“公正、透明、负责”的正面企业形象；另一方面，专业会计师事务所在对

8、平台进行审计的同时，还会结合发现的潜在问题，对平台经营者提出流程优化的解决方案，帮助平台提高自身专业性和规范性。三、基于P2P网络借贷平台的宜人贷审计策略分析（一〉审计目的主要是