xx企业会计内部控制存在的问题及改进措施

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1、摘要本文阐述Y该企业内部控制存在的问题及改进措施，问题主要有以K5个方面：1.内部会计控制制度不健全2.人员素质、职业道德水平不高3.虚构会计信息4.会计核算不规范5.职能部门监督力度不够。建议从以下5个方面进行改善：1.建立健全内部控制制度，完善内部监督体系2.加大培训力度，提高企业财务人员的综合素质3.定期进行财产清查，对会计资料进行内部审计4.要明确会计事项相关人员的职责权限5.加大职能部门监督力度。关键词：内部控制会计信息监督力度ABSTRACTThispaperdescribestheproblemsofinternalcont

2、rolandimprovementmeasures，theproblemmainlyinthefollowingfiveaspects：1.Internalaccountingcontrolsystemisnotperfect2.Qualityofpersonnel，professionalandethicalstandardsarenothigh3.Fictitiousaccountinginformation4.Non-standardaccounting5.Functionaldepartmentsofsupervisionisno

3、tenough.Measuresthefollowingfiveaspectsof：1.Establishasoundinternalcontrolsystem，improvetheinternalsupervisionsystem2.Increasedtrainingefforts，toimprovetheoverallqualityofcorporatefinancialofficers3.Propertyinventoryonaregularbasis，toconductaninternalauditofaccountinginfo

4、rmation^Toclearaccountingmattersrelatedtopersonneldutiesandpowers5.Increasesupervisionofthefunctionaldepartments.FromthebusinessIhavelearnedalotabouttheknowledgeoftheaccountinginternalcontrol，identifyproblemsandthensolvetheproblem，sothatIimprovedalot.Keyword:Internalcontr

5、olAccountinginformationSupervisionstrength煙識11.企业内部控制存在的问题11.1内部会计控制制度不健全11.2人员素质、职业道德水平不同11.3虚构会计信息21.4会计核算不规范21.5职能部门监督力度不够22.企业加强内部控制的措施22.1建立健全内部控制制度，完善内部监督体系22.2加大培训力度，捉高企业财务人员的综合素质32.3定期进行财产清査，对会计资料进行内部坐it32.4要明确会计事项相关人贝的职责权限32.5加大职能部门监督力度4结剌吾45女細辛4企业概况河北威驰不锈钢铸造有限公司

6、位于沧州市盐山县蒲洼开发IX，是一个钢铁铸造制造工业企业，租赁面积6667平发米，其中经营场地5667平发米，仓储场地1000平方米，注册资金500万，职工人数56人，主要生产经营范围：制造五金制品、不锈钢、管件、阀门、法兰、机床附件。销售型材、异型材，经营本企业自产产品及技术出口业务和该企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进U业务。该企业设有生产部、质检部、销售部、财务部，财务部设有保险柜、计算机、打印机、扫描仪、文件柜，共有三个财务人员，一个总分类账会计，一个明细账会计，一个出纳。1.内部控制存在的问题该企业内部控制存在的问题

7、包括以下方面：1.1内部会计控制制度不健全该企业内部会计控制制度不够健全，业务不够规范，该企业虽然建立了内部会计控制制度，但因领导重视不够，使制度的作用未能得到充分发挥。有的领导误认为会计内部控制制度是会计人员的事，出了事以我不懂会计业务为由，一切责任由会计承担。例如采购人员去采购，采购之前应写申购单并经总经理或车间负责人签字，会计人员根据签字的申购单支给申购人员钱，但是在本企业里没奋填写申购单这环节或填写了没奋经总经理签字，这说明了会计制度不够健全，领导不够重视。1.2人员素质、职业道德水平不同该企业人员素质、职业道德水平不同导致对内部

8、会计控制制度的认识水平不一，其具体表现为：一是长期以来无论是正规教育还是继续教育，内部会计控制制度的内容没有提到重要位置，导致财务人员对内部控制知识掌握的少，执行制度困难；二是有的会计人员，虽