全过程跟踪审计计划

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1、XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划XXXXX会计师事务所有限责任公司XXXXX工程造价咨询事务所有限责任公司二○一四年五月八日目录一、审计目的1二、审计范围1三、审计对象1四、审计内容2五、审计重点4六、审计依据6七、审计方法7八、审计步骤7（一）准备阶段8（二）实施阶段8（三）整理阶段9（四）报告阶段10九、进度安排10十、组织分工10（一）审计组织10（二）人员分工11十一、工作要求12十二、其它事项12附件一：1XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划为了确保高质量、高效率的完成XXXX

2、有限责任公司建设项目（以下简称建设迁建项目）全过程跟踪审计工作，我公司组织具有丰富实践经验的造价审计人员、财务审计人员联合制定了本次全过程跟踪审计计划，用以指导本次建设迁建项目审计人员开展审计工作，圆满完成全过程跟踪审计任务。一、审计目的对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计，维护发包人和承包人的合法权益，创造我公司的经济效益，同时将该项目打造成我公司精品工程、样板工程和模范工程。二、审计范围XXXX有限责任公司建设项目。三、审计对象该迁建项目所涉及到的所有标段及内容，具体包括各标段的建安工程、工艺

3、设备、非工艺设备、信息化升级改造、工器具、材料价款、利用原有设备拆迁安装、工程建设其它费用、零星工程及其他投资项目等。四、审计内容全过程跟踪审计包括开工前审计、建设期间审计、竣工结算审计和财务决算审计。1.开工前审计开工前审计主要应审查投资项目立项合法性和投资项目可行性，具体包括：（1）年度建设计划和项目进度计划；（2）扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况；（3）规划许可审批手续等情况；（4）建设资金来源和落实情况；（5）施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况；（6）招投标程序、招

4、标文件内容及标底编制程序等情况；（7）招标工程标底和工程量计价清单；（8）施工合同订立情况；（9）施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况；（10）与建设项目立项有关的其它情况。2.建设期间审计建设期间审计是投资项目开工后至项目竣工财务决算编报之前，对投资项目实施和管理情况进行的审计，分为投资项目常规审计和单项工程结算审计。主要审查投资项目概算调整、概预算执行、建设资金来源与使用、投资项目财务收支、会计报表、项目进度与工程价款结算等。具体包括：（1）调整概算情况；（2）内部控制制度的建立和执行情况；（3）建

5、设工期和施工进度及资金、材料到位与使用情况；（4）投资项目施工工程款预（结）算情况；（5）隐蔽工程验收记录、施工进度情况；（6）主要设备材料订购、保管、使用等情况；（7）设计、技术、材料等变更洽商情况；（8）建设成本及财务收支核算情况；（9）与工程建设期间管理有关的其它情况。3.竣工结算审计竣工结算审计主要审查工程量计算是否准确，预算单价套用、各项取费、施工索赔是否正确。具体包括：（1）工程结算编制的依据；（2）工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、XXX使用费、定额套用等情况；（3）各项综合取费基数、取

6、费率等情况；（4）招标工程标底和工程量计价清单的执行情况；（5）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况；（6）与工程竣工结算有关的其它情况。4.财务决算审计财务决算审计主要审查交付使用资产的真实性、转出投资的合规性、投资概算的执行情况以及投资效益的评价。具体包括：（1）批准的设计方案和工程实际竣工情况；（2）竣工验收和遗留问题的处置情况；（3）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况；（4）竣工决算报表的真实、合规和完整情况；（5）结余资金的使用情况、库存物资实存量

7、的真实性、债权债务的真实性及清理情况。五、审计重点项目组依据施工方及建设方报送的相关资料，结合工程变更、其他调整等情况，从财务、工程两方面重点检查建安工程、设备、材料投资及费用的真实性、完整性、合法性。在审计实施过程中，要对以下各点予以特别关注，并就实际执行情况记录在审计工作底稿中。（一）财务方面1、审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否

8、相符，有无不良资产、账外或虚列资产，资产减值准备的计提是否正确合规，会计报表反映是否恰当，资产结构是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规，有无呆、坏账和问题资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。3、审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设“小金库”的问题，有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费用问题，是否存在随意发放奖金、违规购买商业保险的行为，审查损益的真实