内部控制审计论文范本

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1、内部控制审计论文范本导读：内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。下面小编为大家带来内部控制审计论文的范本，希望能帮助到大家。　　内部控制审计论文　　【摘要】在当今激烈的市场竞争的环境下，许多中小企业的内部控制问题尤为突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”，因此企业做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，具有非常重要的意义。本文章针对我国企业内部控制现状及存在

2、问题进行分析，同时进一步阐述内部控制与内部审计。　　【关键词】内部控制；内部审计；控制环境；风险控制　　一、内部控制与内部审计的含义　　1.内部控制的含义　　所谓的内部控制，是指一个单位为了实现其经营的目标，保护资产的完整、安全，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证企业经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、措施、手续的总称。　　2.内部审计的含义　　单位内部配备专职的审计人员成立独立的审计机构，根据有关制度、法规，采用一定方法，对单位的财政、财务收支和各项

3、经济活动的效益性、真实性和合法性进行检查，作出建议、提出报告的一种监督活动。　　我国内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其财务信息真实性和完整性、内控有效性以及经营活动效果、效率等开展的评价活动。内部审计和政府审计，以及注册会计师审计，是当今并列的三种审计类型。　　二、内部控制与内部审计的作用　　1.内部控制的作用　　保护企业财产的安全：财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法来对盗窃、贪污、滥用、毁坏等不法行为的一个有效控制，保证财产物资的安全。　　保证生产和经管活动顺利进行：内部控制系统通过职责

4、确定分工，严格各种制度、手续、检查监督手段、审批程序等。可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行，纠正失误和弊端，防止出现偏差。　　为审计工作提供良好基础：审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，揭露弊端，检查错误，评价经济效益和经济责任，只有具备了完备的内部控制制度，才能保证资料的真实、信息的准确，为审计工作提供良好的基础。　　2.内部审计的作用　　防护作用：内部审计人员通过对本单位经济活动以及财务收支情况等进行审计，对本单位内控制度的健全性和有效性进行审计，加强防护措施，保护合法、抑制非法，防止本单位的合法权益受到侵害。　　制

5、约作用：内部审计人员按照我国的法律、法规，以及本单位的有关规定，对本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，对各种违法、违规起到一定的制约作用，促使本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行，保护国家和本部门、本单位的利益。　　管理、控制职能：内部审计部门通过对本单位各部门的经营管理、财务收支、经济效益等进行系统的审查、取证、分析，客观公正地作出结论，提出改进意见和建议；协助本单位领导进行更为科学、更合理的决策，改进财务管理，提高经济效益，充分发挥内部审计的管理和控制职能。　　三、我国企业内部控制存在的问题　

6、　1.缺乏良好的内部控制环境　　内控环境好坏在一定程度上决定了内部控制的有效性。我国的企业内控环境还有诸多不完善之处。例如，法人治理结构不完善，董事会、监事会、经理层之间权责不明确，缺乏相互监督、制约的机制，监事会没有发挥其监督管理的作用。其次，经营者往往利用信息不对称来蒙骗所有者，甚至有的企业领导者不顾法规法纪，粉饰政绩，弄虚作假。最后，人员业务素质和思想认识不能满足现代管理的需要，尤其是在从计划经济向市场经济转换的过程中，有的老企业领导观念还停留在计划经济的水平上，这大大限制了内部控制的制定与执行的有效性。　　2.缺乏风险评估机

7、制　　企业必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时的加以处理。一般，企业的风险管理就是按照公司规定的经营战略，选用各种风险分析技术，风险评估是分析和识别妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，通过风险评估找出业务风险点，并采取恰当的方法降低风险。我国许多企业都缺乏应有的风险意识和有效的风险管理机制。　　3.信息沟通不畅　　会计信息是企业投资者、管理者和债权人，以及政府有关部门评价企业财务状况、经营成果、做出投资决策及进行宏观调控的重要依据。畅通的信息沟通渠道可以保证有关各方及时对企业经营活动实施管理和控

8、制。　　4.内部控制不健全或得不到有效执行　　内部控制的有效性取决于制度设计与制度执行两个方面，内部控制的失败要么是制度设计不合理，要么是制度没有得到有效执行造成的。制度设计与制度执行是保证企业良好运作的关键，但设计科学合理的内部控制