分析贸易银行本钱精细化治理思路和运用

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1、分析贸易银行本钱精细化治理思路和运用　　长期以来，在特有的运行机制下，我国银行业逐渐形成了重信贷指标、轻内部治理，重数目增长、轻质量增长的经营特征。随着国际大融合的趋向，治理手段和工具相对落后的国内贸易银行面临严重的竞争和挑战。如何利用技术手段，推行本钱精细化治理，降低经营本钱，全面提升治理水平，构筑行业竞争上风，成为现阶段银行财务治理的核心内容。本文拟通过先容SAP系统如何实现本钱精细化治理，对国内贸易银行实现财务治理的信息化作一初步的探索。　　一、本钱精细化治理是现阶段贸易银行财务治理的核心内容　　传统的本钱治理是一种“用度控制”方法，用度控制主要由财务部

2、分负责，采取减少预算、节约开支等方法实现。这种做法存在一定主观性，未考虑本钱的引发因素，难以长期奏效。我国加进M）等模块。各模块间紧密集成，可实现数据的一次性输进和信息共享和交流。另外，针对不同行业的具体情况，SAP提供金融业等专门的行业解决方案。在SAP金融业解决方案中的盈利分析器PA，能对银行每笔交易进行集成化的本钱回集或用度分配，提供治理决策所需要的有关金融业务盈利情况信息。为更好了解本钱精细化治理如何实施，现将SAP系统中几个主要的基本概念先容如下：　　本钱要素：是本钱控制范围所使用的会计科目表中的具体科目，用于控制收进及用度分类和分配。当使用本钱要素

3、时，必须附加一个账户分配，如：本钱中心，一份订单等。　　内部订单：是本钱控制区域中的一个组织结构单元，用以收集、监控和报告内部任务的本钱。内部订单将定期结算到工作明细结构、本钱中心、订单、总账科目或资产。　　统计指标：是一个可丈量的数目，用于本钱中心和内部订单的统计数值，如：本钱中心的雇员人数。它可以分配到本钱中心、作业类型、间接用度定单、业务处理以及利润中心。它在间接本钱分配中作为一个分配基数使用。　　三、银行本钱精细化治理应用的基本框架　　按照本钱精细化治理的主要内容，结合SAP系统的功能模块，其应用主要分为本钱回集、预算控制和效益评价三部分。　　（一）本

4、钱回集　　本钱回集的基本内容包括产品本钱回集、客户本钱回集、部分（X点）本钱回集、项目本钱回集和人力资源本钱回集等，产品本钱回集为其核心内容。　　1.产品本钱回集　　（1）产品分类　　近年来，随着营销治理水平的进步，针对产品信息化治理的要求，股份制贸易银行基本上已建立起同一的产品目录雏形。在SAP系统PA中，可根据现有的个人业务、公司业务、同业和投资业务四个产品大类建立对应的产品组，然后按树状结构实行产品细分。如：个人业务细分为个人贷款、个人存款和个人中间业务。个人贷款又再细分为个人住房按揭、汽车按揭和抵押贷款等底层的明细产品种别等。　　（2）产品本钱的确认　

5、　①产品直接本钱在PA中可按照每笔业务交易的产品种别、期限（FTP段）、本息收付的方式、利率条件等进行判定后，再确定相应的FTP或相应的数据需求计算直接本钱。如存款的直接本钱体现为利息本钱，而贷款的直接本钱由资金转移价格本钱计算而得。在SAP中产品直接本钱也包含直接记进获利能力段的营业用度。②产品间接本钱：直接本钱加上产品应分摊的营业用度、资本本钱、风险本钱等全面本钱，得出各类产品或产品组的全本钱。　　（3）间接用度的分摊方法　　所有未直接计进PA获利能力段的间接用度都要进行分摊处理。在SAP治理会计模块（CO）中可将间接用度分为人工用度、场地用度、设备用度、

6、营销用度、行政用度和运营用度等6类次级本钱要素，然后设定车辆行驶里程数、部分职员、占用面积、设备价值、营业收进等统计指标，将次级本钱要素分摊到产品组以及明细产品，具体分摊路径和标准为：①公共分摊部分向业务部分、业务支持部分和治理部分分摊：对于车辆折旧、维修等用度，按照行车里程数摊进用车部分；对于营业用房等折旧和水电等相关用度，按照部分占用面积进行分摊；对于职员用度，按照人数进行分摊；②总行业务支持和治理部分到分行的业务支持部分、治理部分及总行的业务部分的间接本钱按营业收进分摊；③分行治理部分6类次级本钱要素，根据用度类型按照人工耗时、占用面积、设备价值、营业收

7、进等摊进支行；④分行业务支持部分用度和支行用度向所支持的产品组的分摊，按照各类产品的人工耗时摊进；⑤产品组向其明细产品分摊，根据6类本钱类型按活动账户数、新增账户数、营业收进等统计指标分配到明细产品中。　　（4）资本及风险本钱的分摊　　资本本钱、风险本钱等间接本钱可根据风险程度在产品或客户间分配。分配到业务单元的资本取决于业务规模（如资产）和风险程度。因此，一个规模小但风险高的单位所承担的资本，可能和规模大但业务风险低的单位承担的一样或更多。　　产品本钱回集和分配后，结合产品的收进情况，可计算各产品的经济附加值（“EVA”）或经济利润，然后通过PA或者贸易智能

8、集成（“BW”）天生标准或更高级的盈利