公交巴士财务管理制度

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1、目录目录1第一章总则2第二章财务管理体系及权限3第三章主要会计政策6第四章货币资金管理9第五章往来结算管理12第六章固定资产管理15第七章在建工程管理21第八章低值易耗品管理23第九章存货管理24第十章成本费用管理27第十一章财务报销管理规定31第十二章公务借款管理33第十三章财务预算管理35第十四章对外投资管理40第十五章票据管理42第十六章会计科目管理44第十七章会计电算化管理51第十八章财务档案及信息管理54第十九章财务人员岗位职责58第二十章会计人员的管理61第二十一章财务工作交接管理63第二十二章罚

2、则66第一章总则第一条：为规范公司财务管理和会计核算，有效监控企业各项资金往来行为，维护公司与股东合法权益，依据中华人民共和国《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《公司章程》及相关法律管理制度，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条：财务管理必须为企业的生存、发展与获利过程中的资金筹集与运用提供有效服务，以实现企业利润最优化、资本利润率最优化和企业价值最大化为目标。第三条：财务管理工作必须贯彻“稳健理财、严谨规范”的方针，严谨细致、遵章守法、精打细算，合理确定企业资金结构，有效降低

3、资金成本，防范和控制财务风险，确保企业资金的合理、有效使用，以增加企业利润与积累、提高企业经济实力为宗旨。第二章财务管理体系及权限第一条：股东会是公司的最高决策机构，对重大财务事项进行决议与批准。包括：年度预决算方案、利润分配和弥补亏损方案、增减资本等章程规定的重大财务事项。第二条：董事会是股东会的执行机构，负责执行股东会制订的重大财务决策，同时负责制订公司的财务管理制度、年度财务预决算方案、利润分配和弥补亏损方案等章程规定的财务事项。第三条：总经理和财务总监是公司财务管理工作的具体领导者。第四条：财务部负责

4、组织和落实具体的财务管理和会计核算工作。第五条：总经理管理权限1、公司全部成本费用开支、资金使用的审批权。2、公司全部资产运用及调拨的审批权。3、公司全部合同的审批权。第六条：财务总监管理权限根据董事会决议的《财务总监工作职责》执行。第七条：副总经理管理权限1、负责所分管部门的成本费用开支、资金支出审核。2、负责所分管部门资产运用及调拨的审核权。3、负责所分管部门合同的审核权。第八条：财务部权限1、负责组织拟订、实施、监督公司财务制度的执行。2、负责组织拟定、实施、监督公司财务预、决算方案的执行。3、负责组织

5、日常的财务管理和会计核算。1、负责财务部岗位分工，负责编制各类财务会计报表。2、负责财务分析和日常资金调度、管理。3、协助总经理、财务总监做好财务管理。4、参与公司各类重要经济合同的审定和对外投资项目的财务分析工作；公司各类单项资金管理审批权限一览表支出项目支出金额相关部门副总经理财务部财务总监总经理董事长银行间资金调动30万元以下审核①审核②审核③审批④30万元以上审核①审核②审核③审批④审批⑤提取现金3万元以下审核①3万元以上审核①审批②还贷银行款不论金额大小审核①审批②审批③对外投资兼并收购不论金额大小

6、审核①审核②审核③审批④审批⑤审批⑥固定资产购置30万元以下审核①审核②审核③审批④30万元以上审核①审核②审核③审批④审批⑤审批⑥基建工程款30万元以下审核①审核②审核③审批④30万元以上审核①审核②审核③审批④审批⑤境外付款不论金额大小审核①审核②审核③审批④审批⑤审批⑥对外捐赠赞助不论金额大小审核①审核②审核③审批④审批⑤对外结算付款10万元以下审核①审核②审核③审批④10万元以上审核①审核②审核③审批④审批⑤员工因公借款1万元以下审核①审核②审核③审批④1万元以上审核①审核②审核③审批④审批⑤业务接待

7、费5千元以下审核①审核②审核③审批④5千元以上审核①审核②审核③审批④审批⑤差旅费5千元以下审核①审核②审核③审批④5千元以上审核①审核②审核③审批④审批⑤学习考察费5千元以下审核①审核②审核③审批④5千元以上审核①审核②审核③审批④审批⑤其他管理费用及经营费用开支1万元以下审核①审核②审核③审批④1万元以上审核①审核②审核③审批④审批⑤预算外支出不论金额大小审核①审核②审核③审批④审批⑤对外提供担保款不论金额大小审核①审核②审核③审批④审批⑤审批⑥关联交易款不论金额大小审核①审核②审核③审批④审批⑤削价处理

8、商品损失不论金额大小审核①审核②审核③审批④审批⑤说明：一、以上表所指“……以下”均含本数。二、以上单项的资金使用系指已经董事会通过的年度预算内开支及年度追加预算开支。三、审批权限分二类：1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意风。2、审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。四、审批顺序：按表中所标号的审批顺序即可。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请