最新版xxx内部控制管理手册

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1、XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：单位负责人32目录1.前言31.1概述31.1.1手册编制的意义和目的31.1.2内部控制目标31.1.3遵循的基本原则41.1.4内部控制依据的标准41.1.5手册的结构组成41.1.6手册的适用范围和管理51.2内部控制体系的组织架构、职责及权限61.2.1目的61.2.3职责与权限72单位层面的内部控制102.1决策议事机机制102.1.1内部机构设置112.1.2内部机构的运行112.1.3职责与权限112.2岗位责任制112.3人力资源政策112.4单位文化122.5财务体系122.6信息技术的运用133

2、业务层面的内部控制133.1预算业务控制143.1.1预算编制环节控制143.1.2预算批复环节控制143.1.3预算执行环节控制143.1.4预算决算与评价环节控制143.2收支业务控制143.2.1收入业务控制143.2.2支出业务控制143.2.3债务业务控制143.4资产控制143.4.1货币资金控制143.4.2实务资产和无形资产控制14323.4.3对外投资控制143.5建设项目控制153.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制153.5.2招标控制153.5.3工程价款支付控制153.5.4工程变更控制153.5.5项目记录控制153.5.6竣工验收控制153.

3、6合同控制153.6.1合同订立控制153.6.2合同履行控制153.6.3合同登记控制153.6.4合同纠纷控制154评价和监督154.1内控自我评价164.1.1定义164.1.2实施主体164.1.3内容164.1.4评价报告164.2内部监督164.2.1定义164.2.2实施主体164.2.3内容和要求164.3外部监督164.3.1财政部门的内部监督164.3.2审计部门的外部监督165附件16321.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的Xx单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，

4、全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理水平，增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速发展。本手册的实施对完善单位内部控制制度，进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。1.1.2内部控制目标内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，合格保证单位经济活动合

5、法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。321.1.3遵循的基本原则单位建立于实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。制衡行原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。1.1.4内部

6、控制依据的标准单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为基础，结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准，主要包括：（1）《行政带来单位内部控制规范（试行）》；（2）《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定；（3）单位原有管理制度、流程。1.1.5手册的结构组成32以财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》为基础，制定了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实到部门、岗位，形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述，单位《内部控制管理手册》包括概述、单位层面的控制、业务层

7、面的内部控制、评价和监督及附件五部分。（1）概述：是对单位内部控制的简要介绍，包含单位《内部控制管理手册》编制的意义和目的、单位内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理等内容。（2）单位层面的内部控制：单位层面的内部控制为业务层面内部控制提供环境基础。单位层面内部控制涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。(3)业务层面的内部控制：所谓业务层面内部控制主要包括预算