浅析个人所得税的纳税筹划

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1、题目：浅析个人所得税的纳税筹划浅析个人所得税的纳税筹划【摘要】改革丌放至今，随着经济的发展，税法的不断完善，纳税人对M己财产意识的不断加强，个税筹划已经成为纳税人减免税务的合理合法的方法。本文章对个人所得税的纳税筹划的原理及特征、个人所得税的内容及意义、个税筹划的发展及W题、个税筹划的解决措施进行论述。【关键词】个人所得税纳税筹划合理合法Thetaxplanningofpersonalincometax[Abstract]Sincethereformandopeningup,withthedev

2、elopmentofeconomy,theimprovementoftaxlaw,taxpayersontheirownpropertyofincreasingawareness,taxplanninghasbecomethemethodisreasonableandlegitimatetaxpayersrelieftax.Thisarticleonthepersonalincometax,planningprincipleandcharacteristicsoftheindividualinc

3、ometax,thecontentandsignificanceofdevelopmentandproblemsoftaxplanning,taxplanningmeasuresarediscussed.[Keyword]personalincometaxtaxplanningreasonableandlawful目录引言1一、个税筹划的原理及其特征1（一）税务筹划的基本原理1（二）税务筹划的基木特征表现1二、个税筹划的基本内容及其意义2（一）个人所得税的基本内容2（二）个税筹划的意义3（-）自

4、由撰稿人个税筹划的应用4（二）工资薪酬个税筹划的应用5（三）分次申报纳税的个税筹划应用6（四）公句高管人员的个税筹划应用7四、在个税筹划时应注意的问题8（一）纳税筹划理解方面的问题8（二）纳税筹划风险方面的问题9（三）纳税筹划需求及人才方面的问题9五、个税筹划的解决措施9（一）正确理解纳税筹划的含义9（二）规避纳税筹划的风险10（三）培养纳税筹划人才10（四）加强纳税筹划管理10（五）完善纳税筹划的法律环境11醐语13［参考文献］14随着市场经济体制改革不断深入，我国人民生活水平的逐步提高，个人

5、收入的来源和形式也日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从维护切身利益，纳税人希望通过各种途径减轻税收负担，但是作为一名纳税义务人，依法纳税是我们必须遵守的，收入的提高也就意味着要多缴税，这样一来，原来增长的一部分收入由于要交纳赎金乂剩下不多了。于是合理的进行个人所得税的纳税筹划越来越成为人们迫切的耍求之一。一、个税筹划的原理及其特征（一）税务筹划的基本原理所谓税务筹划就是纳税人合理而又合法地安排自己的经营活动，使自己缴纳k

6、F能最低的税收而使用的方法。税务筹划是对税收政策的积极利用，符合税法精神。（二）税务筹划的基本特征表现1.合法性：这是区别于偷税、避税的最显著特征。其一，于企业，其行为不仅在形式上合法，在实质上也顺应了政府的立法意图；其二，于税务机关，应该依法征税，保护和鼓励税务筹划。2.事先性：在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。税务筹划是在企业的纳税义务尚未发生之前，对将可能而临的税收待遇所做的一种策划与安排。若是在纳税义务已经发生且座纳税额已确定之肜，再做所谓的筹划，那就不是税务筹划，而只是偷税或避税了

7、。3.吋效性：我国税制建设还很不完善，税收政策变化快。这就要求企业必须具备敏锐的洞察力，预测并随吋掌握会计、税务等相关政策法规的变化，因吋制宜，制定或修改相应的纳税策略。否则，政策变化后的溯及力很可能使预定的纳税策略失去原有的效用，“变质”为避税貫•至偷税，给企业带来纳税风险。在利用税收优惠政策时尤其耍注意这一点。二、个税筹划的基本内容及其意义(一)个人所得税的基本内容(1)个人所得税的纳税人：个人所得税的纳税人为在中W境IA］有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人(居民纳税人)，以及在

8、中国境内无住所又不居住或者在境内居住不满1年但有来源子中国境lA)所得的个人(非居民纳税人)。(2)个人所得税的征税对象：个人所得税的征税对象为应税所得，具体包括：1.丄资、薪金所得；2.个体工商户的生产、经营所得；3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4.劳务报酬所得；5.稿酬所得；6.特许权使用费所得；7.利息、股息、红利所得；8.财产租赁所得；9.财产转让所得；10.偶然所得；11.经W务院财政部门确定征税的其他所得。(3)个人所得税的税基：个人所得税的税基为应纳税所得额。应纳税所得额