财经法规第二章考点

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1、来源：考试大—会计从业资格证考试第二章 支付结算法律制度　　考点1：单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（要式）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。　　考点2：支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制支付结算的基本原则是：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不垫款。非现金支付结算的主要工具是三票一卡(支票，本票，汇票和信用卡)和结算方式。票据和汇兑在大额支付中占主导地位，信用卡在小额支付中占主导地位。票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不

2、得伪造、变造。填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。　　考点3：填写票据和结算凭证的基本要求　　第一，中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理　　第二，中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在角之后可写可不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。　　第三，中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、

3、仟、佰、拾、元、角、分”字样。　　第四，阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。　　第五，票据的出票日必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为拾壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日;10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。　　第六，票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。少数民族地区和外国驻华使领馆可以使用少数民族文字或外国文字来书写金额大写。第二节：现金管理考点4：使用现金的范围：见书

4、47页。支付给个人，超过使用现金限额的部分，用支票或者本票支付。但有两项（向个人收购农业产品和其他物资款、必须的差旅费）例外。考点5：现金使用限额由开户银行根据单位3—5天日常零星开支确定。最长不超过15天。没有在银行开户的附属单位也要实行现金管理，其限额包括在开户单位的库存现金限额里；商业和服务业的找零现金不包括在开户单位的现金库存限额里。考点6：1、现金收入当日送存，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。2、不得坐支现金3、单位支取现金需要写明用途，由本单位财会部门负责人签字，开户银行审核后支取。　　考点7：银行结算帐户（人民币活期账户）的种类　1、银行结算帐户按存款人不同

5、，分为单位银行结算帐户和个人银行结算帐户。个体工商户凭借营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行账户属于单位银行结算账户。　　单位银行结算帐户是指存款人以单位名称开立的银行结算帐户。个人银行结算帐户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算帐户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算帐户，纳入个人银行结算帐户管理。2、单位银行结算帐户按照用途不同，分为基本存款、一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户。存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要，可以开立基本存款帐户，它是存款人的主办帐户，存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取，都应通过该帐户办理

6、；存款人因借款和其他结算需要，可以在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款帐户，一般存款帐户没有数量限制，存款人可以通过该帐户办理转帐结算和现金缴存，但不得办理现金支取；存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款帐户，该类帐户主要用于办理各项专用资金的支付；临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可开立临时存款帐户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收支，此类帐户可以按照国家现金管理的规定支取现金。对临时存款帐户实行有效期管理，有效期限最长不得超过2年。　　　　考点8：银行结算帐户的开立　　存款人应在注册

7、地、住所地开立银行结算帐户。存款人开立基本存款帐户、临时存款帐户和预算单位开立专用存款帐户实行核准制度，经中国人民银行核准（2个工作日）后，由开户银行核发开户登记证。中国人民银行是银行结算帐户的监督管理部门。开立一般存款账户和非预算单位的专用存款账户，实行备案制，自开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。除基本账户以外的其他账户的开立，应当自开户之日起3个工作日内书面通知基本户开户行。存款人为单位的，预留签章是该单位的公章或者财务专用章，加上法定代表人或其