十问中国税改

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1、十问中国税改　　十问中国税改　　　十问中国税改　　十问中国税改　　　十问中国税改　　十问中国税改　　　2012年的人大政协两会上，代表论文联盟委员们关于中国税收的反应之强烈，提案之多，质询之众，争论之鼎沸，是办历届两会所罕见。截至2012年3月4日，在总共42份财贸金融类提案中，有关税收的提案就占了13条之多。　　那么，究竟是什么原因让代表委员会对税收的论争如此激烈？　　2012年3月18日，财政部长谢旭人在中国发展高层论坛年会上说，2012年将稳步推进房产税改革试点，并进一步研究制定房产保有、交易环节的税收改

2、革方案。谢旭人强调，将继续坚定不移地推进财税体制改革，大力支持促进价格、金融等方面领域的改革。　　　　一问中国的税赋负担是重是轻　　　　这是一个首要问题。因为如果这个问题不解决，中国的税赋负担该减该加，便无从谈起。所有的关于中国的税赋之争都无从谈起。　　2009年12月16日，《福布斯》杂志推出了《2009年全球税负痛苦指数排行榜》，中国大陆排名全球第二，税负痛苦地排名第一的是法国。此事引起了强烈反响。　　随即《人民日报》著文进行了反驳。可《人民日报》著文也只是说，中国的税赋负担仍在合理的范围之内，而且中国正在

3、减轻税赋负担。该文并没有否认“中国的税赋负担较重”这一事实，也没有否定中国“应当减轻税赋负担”这一税改方向。　　　而事实是中国的税收收入连年大幅增长，其增长的幅度大大地高于国民经济的增长和城乡居民收入的增长。然而税收的增长速度不应该比GDP增长速度更快。道理很简单，收入是税基，有多少收入收多少税。　　现实是，2010年,中国的GDP同比增%。中国的税收总收入为73202亿元人民币,同比增23%；2011年全国GDP同比增长%，而税收总收入近9万亿元人民币，同比增幅%。两者的反差竟是如此之大。　　自2004年起，

4、中国一直在提“结构性减税”，但税收入总额非但没有减少，甚至连减缓增长也没有，每年增长速度都比GDP快10多个百分点。由此可见，中国的税赋负担不轻，税赋增速也很不正常。　　　　二问税收增长过快的直接后果是什么　　　　税收增长过快的直接后果是老百姓的生活成本大幅度飙升，老百姓的生活压力大幅度加重。中国的物价上涨过快，2010、2011年连续两年，物价警戒线失守，CPI上行过快。而税收增长过快是通过中国的第一大税种——增值税来实现的。　　前不久，济南市的政协委员潘耀民在济南市两会上，提案建议降低“馒头税”。他说，一个

5、馒头要征收17%的税，有点儿高。而面粉、挂面等产品的增值税税率如今只有13%。馒头也是粮油副食品，应执行13%的税率。　　　潘耀民委员降低“馒头税”的提议，已连提了三年。有网友算了算说，一块钱的馒头要收两毛多的税。此语一出，举国哗然，热评如潮。　　这个话题关系到中国亿个公民。它是一个很大很大的民生话题，而且关系到如何评价和改革中国的税制。“馒头税”的确是个大话题。　　根据1994年出台的《农业产品征税范围注释》，以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，应该按照17%的税率征收而从粮食到馒头，还要

6、征收很多次增值税：农民从地里收获粮食,卖给大批发收购商（包括国家粮食粮库），这个环节是不收税的。粮食收购商将粮食卖给面粉厂，要缴纳第1次增值税。面粉厂将粮食加工成面粉，卖给粮食商店或超市，要缴纳第2次增值税。粮食商店再将面粉卖给馒头作坊，要缴纳第3次增值税，馒头作坊把面粉加工成馒头，卖给超市，或直接卖给老百姓，要缴纳第4次增值税。　　对此，山东省国税局回应说，根据《财政部、国家税务总局〈农业产品征税范围注释〉的通知》规定：馒头是粮食加工制成的熟食品，所以适用的增值税税率为17%。由于国家对初级农产品实行免税，生

7、　　产企业可以按照13%抵扣，消费者最终承担的增值税为4%左右。可山东省国税局并没有对从面粉到馒头整个链条的重复纳税作出计算。这仍然是一笔糊涂账。　　而在美国，对老百姓每天要吃的食品，从生产到销售，所有的环节都是不但免税还免费的。所以，吃在美国非常便宜，一个月200美元便能吃得很好。　　潘耀民说，馒头的增值税率应降到13%，而且馒头应免缴增值税。不仅是馒头应免缴增值税，所有的食品生产，从生产到销售，全环节应免税。要关爱民生,从减免馒头的增值税始。它能让亿中国人，人人受惠。比一手加工资、一手涨物价强多了。　　　　

8、三问减税从哪里开始　　　　一是鼓励设备类固定资产投资：从2009年1月1日起，在全国范围内实现增值税由生产型向消费型转型，对增值税一般纳税人购进机器设备的进项税款允许抵扣。　　二是改善中小企业投资环境：降低增值税一般纳税人认定标准，并将增值税小规模纳税人征收率由工业6%、商业4%，统一降至3%。　　三是提升消费能力：在提高工薪所得个人所得税费用扣除标准的基础上，暂停征收储蓄存款利息个人