关于企业内部控制的探讨

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1、关于企业内部控制的探讨：随着市场竞争的日趋激烈，企业内部控制已经成为企业经营管理中一个非常重要的组成部分。近年来，我国企业内部控制体系的建设虽然有所发展和完善，但在体制和执行方面还存在许多急需解决的问题。文章通过对企业内部控制的现状进行分析，提出了完善企业内部控制的措施。　　关键词：企业；内部控制体系　　随着市场竞争的日趋激烈，企业内部控制已经成为企业经营管理中一个非常重要的组成部分。近年来，我国企业内部控制体系的建设虽然有所发展和完善，但在体制和执行方面还存在许多急需解决的问题。本文通过对企业内部控制的现状进行分析，

2、提出了完善企业内部控制的措施。　　一、企业内部控制的现状　　（一）内部控制制度不够健全　　当前，很多企业管理者对内部控制认识不足，没有制定企业内部控制制度或内部控制制度不健全，没有覆盖到企业的全员、全过程，企业的很多经营管理活动无据可依，管理漏洞层出不穷，给企业经营带来一定的风险。　　（二）企业风险意识淡薄　　企业面临着各种各样的内外部风险，但许多企业管理层风险意识淡薄，在企业管理层的思想中缺乏风险概念，没有设置风险管理机制，企业的抗风险能力极低，极易导致经营失败、破产等风险。　　（三）企业治理结构不规范，内部人控制问

3、题严重　　在我国，企业股东会和董事会形同虚设等现象比较普遍，企业内部高层经理掌握着企业的最终控制权，公司决策层，滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，没有按章程规范运作，凡事都由总经理一人拍板，在没有内外监督的情况下全权经营企业资产，在人事上以貌取人、排斥异己，造成内部控制制度失效，导致舞弊发生、信息失真、经营失败等现象屡见不鲜，内部人控制企业成为一种普遍现象。　　（四）相关人员的专业知识水平和道德素质不高　　企业内部管理层一般是生产业务出身，对经济、财务管理等知识不熟悉，不利于企业开展内部控制。　　财务人员

4、的专业素质和管理水平不高，不能适应企业内部控制的要求，不能有效地履行财务方面的监督和服务。　　内部审计人员专业知识水平不高、知识面不广，对生产经营过程不了解，无法揭示企业经营管理活动中存在的问题，不能促进企业改进和提高经营管理水平。　　（五）企业内部审计作用未能充分发挥　　1.内部审计部门缺乏独立性和权威性。不少企业没有设置独立的内部审计部门，有的企业虽有设置独立的内部审计部门，但内部审计部门不能以下审上，同级审计也不易开展，缺乏真正的独立性和权威性。　　2.对内部审计的功能尚存在误解。很多人误认为内部审计只有履行监督

5、企业经营管理活动的功能而忽略了内部审计为改善企业经营管理水平、提高企业经济效益服务的功能。　　3.内部审计部门力量不能达到企业内部控制的要求。不少企业领导层不重视和支持企业的内部审计工作，内部审计部门人员配置少、人员素质不高，不能满足企业内部控制的需要。　　（六）企业内部控制评价体系尚未完善　　内部控制制度是否健全有效要通过内部控制评价体系来检验。目前我国内部控制的评价体系尚未完善，无法评价企业内部控制制度的设计是否健全、内部控制制度的执行是否有效。同时，也无法查出企业内部控制制度存在的漏洞和缺陷，并提出改进企业内部控

6、制制度的措施。　　二、完善企业内部控制的措施　　（一）健全和完善内部控制制度　　企业内部控制制度要在遵循国家法律法规的基础上，根据本单位的实际情况，建立相互制衡、多层次的内部控制体制，覆盖企业经营管理中的各项业务和人员，实现企业全员、全过程的监督和控制。　　（二）提高全员风险意识，建立有效的风险管理体系　　对风险的重视程度直接影响企业的市场竞争力，企业应进一步强化对风险因素的重视，树立风险意识，对市场和形势谨慎估计，并能随着国内外经济环境和形势的变化转换经营方式和理念，在企业实际经营管理过程中，针对各个风险控制点，设置

7、风险管理机制，健全风险分析、评估和风险报告制度，防范和控制企业所面临的内外部风险。　　（三）规范企业治理结构，创造良好的企业内部控制环境　　1.建立内部董事与外部董事相结合的制度，形成内部董事与外部董事的优势互补，充分发挥独立董事的作用。：随着市场竞争的日趋激烈，企业内部控制已经成为企业经营管理中一个非常重要的组成部分。近年来，我国企业内部控制体系的建设虽然有所发展和完善，但在体制和执行方面还存在许多急需解决的问题。文章通过对企业内部控制的现状进行分析，提出了完善企业内部控制的措施。　　关键词：企业；内部控制体系　　随

8、着市场竞争的日趋激烈，企业内部控制已经成为企业经营管理中一个非常重要的组成部分。近年来，我国企业内部控制体系的建设虽然有所发展和完善，但在体制和执行方面还存在许多急需解决的问题。本文通过对企业内部控制的现状进行分析，提出了完善企业内部控制的措施。　　一、企业内部控制的现状　　（一）内部控制制度不够健全　　当前，很多企业管理者对内部