科目汇总表课件

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1、会计学基础理论实践账务处理程序以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系记账原理借贷记账法财务核算业务案例操练知识整合会计报表课程模块体系本模块学习任务任务一.会计信息处理技术发展史的演变任务二.手工会计核算下的账务处理程序任务三.会计电算化的运用（自学）任务一会计信息处理技术的演变结绳记事计算机算盘、计算器任务二手工会计核算下的账务处理程序项目一.记账凭证账务处理程序项目二.科目汇总表账务处理程序项目三.案例操练项目一记账凭证账务处理程序汇总原始凭证原始凭证现金银行存款日记帐收款付款转帐记

2、帐凭证总分类帐明细分类帐会计报表·工作步骤分解取得、填制和审核原始凭证1根据原始凭证编制记账凭证2根据记账凭证登记日记账3根据记账凭证登记明细账4根据记账凭证登记总账5根据总账和明细账编制报表6记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围优点：账务处理程序简单明了，易于理解和运用：总账根据记账凭证逐笔登记，在总账中能比较详细地反映经济业务的内容，便于查阅。缺点：登记总账的工作量大。适用范围：适用于规模较小、业务量较少、凭证不多的企业单位。汇总原始凭证原始凭证现金银行存款日记帐收款付款转帐记帐凭证总分类帐明细分类帐会计报表·

3、科目汇总表项目二科目汇总表账务处理程序年月日第号借方金额√会计科目贷方金额√附单据张合计会计主管记帐审核制表科目汇总表:一定时期会计科目借贷方分类汇总项目三案例操练知识准备：借贷记账法、试算平衡－－科目汇总表、科目汇总表账务处理程序操作环境：以EXCL自制的凭证、账簿、科目汇总表（按四人一组分组发放）工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账务处理程序完成该企业的帐务处理流程操练材料资料：1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和明细帐户的余额如下表：会计科目总分类帐户明细分类

4、帐户借方余额贷方余额借方余额贷方余额库存现金银行存款应收账款——四达公司——庆丰公司库存商品——A产品固定资产累计折旧短期借款实收资本——国家合计3000256000120000401800866800890005780072000086680056000300001200002060007200002、华丰公司元月份发生下列经济业务：（1）2日，接受新新公司投入资本300000元，存入银行；（2）3日，从银行提取现金150000元，准备发放工资；（3）4日，以现金150000元发放本月工资；（4）7日，购进甲材料3

5、000千克，单价5元，单价5元，增值税2550元，材料已验收入库，价款以银行存款支付；（5）12日，生产B产品领用甲材料300千克；（6）20日，购进机器设备一台，价值200000元，已投入使用，款项开出转帐支票付讫；（7）20日，分配本月工资，其中：生产工人工资100000元，管理人员工资50000元；（8）25日，收到四达公司前欠货款56000元；（9）28日，问庆丰公司销售A产品500件，每件售价300元，增值税率17%，货款尚未收到；（10）30日，结转已销A产品成本100000元；（11）31日，结转本月损

6、益类帐户1、建帐,登记期初余额2、根据业务编制记账凭证3、登记日记帐4、登记明细帐5、编制科目汇总表6、登记总帐8、会计报表7、账账核对7、账账核对案例操作步骤现金日记账2009年凭证摘要对方科目收入付出余额月日种类号数11月初余额3000记账凭证总号012009年1月2日分号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分接受银行存款30000000投资实收资本珠江公司30000000合计￥30000000￥30000000会计主管记帐稽核制单编制记账凭证记账凭证总号02分号2009

7、年1月3日摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分提现，库存现金15000000备发工银行存款15000000资合计￥15000000￥15000000会计主管记帐稽核制单记账凭证总号03分号2009年1月4日摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分以现金应付职工薪酬15000000发放工库存现金15000000资合计￥15000000￥15000000会计主管记帐稽核制单记账凭证总号042009年1月7日分号摘要总账科目明细科目借方金额

8、贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分购进甲原材料甲材料1500000材料已应交税费应交增值税（进项税）255000验收入银行存款1755000库合计￥1755000￥1755000会计主管记帐稽核制单记账凭证总号052009年1月12日分号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记帐符号百十万千百十元角分百十万千百十元角分生产A生产