筹资管理业务流程及管理制度汇编

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1、筹资管理业务流程与管理制度汇编1筹资管理目标1．1筹资业务目标筹资业务目标是指企业为了满足生产经营发展所需资金，在筹资业务过程中应达到的相关要求和标准。具体目标如图9-1所示。建立职责分工、权限划分明确、人员配备合理的组织管理体系目标4目标1保证筹措到企业生产经营和发展所需的资金目标2保证筹资方案的拟定与审批、筹资合同协议的审核与签订、筹集资金的收取和使用以及还本付息的审批与办理程序明确合理目标3保证资金安全与合理使用，按合同规定偿还企业的债务图9-1筹资业务目标1．2筹资财务目标筹资财务目标是指企业在筹资的相关财务会计处理过程中应达到的标准。具体目标如图9-2所示。目

2、标1保证筹资核算真实、准确、完整目标2建立规范的筹资决策、执行与偿付控制体系目标3保持合理的负债水平和负债结构，降低筹资成本图9-2筹资财务目标2筹资业务风险2．1筹资运营风险筹资运营风险是指由于筹资活动存在越权审批、筹资策略制定不恰当、企业债务过高或资金调度不当等情况，从而导致企业不能及时筹资，延误企业生产经营活动的风险，具体如图9-3所示。筹资不及时导致资金短缺，不能满足企业生产和经营发展的需要内容内容内容1筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失内容内容内容2债务过高或资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务内容内容内容3图9-3

3、筹资运营风险2．2筹资财务风险筹资财务风险是指由于筹资会计信息处理不当和筹资决策失误，企业可能面临财务信息不真实及资本成本过高的风险，具体如图9-4所示。筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实内容内容内容1筹资决策失误，可能会造成资金冗余或债务结构不合理，导致筹资成本过高内容内容内容2图9-4筹资财务风险3筹资业务流程3．1筹资决策控制流程筹资决策控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1．分析资金需求2．编制筹资预算3．确定筹资方案内容4．编写两种以上筹资方案5．审核并选择最优方案6．审批所选筹资方案1财务部

4、相关部门审核审批核实在资金需求分析过程中是否分析全面、详细，是否参考上期资金需求情况《筹资决策控制制度》2财务部财务总监审核审批检查编制筹资预算时是否依据上期筹资预算的完成情况、编制程序是否合理《筹资决策控制制度》3财务部审核检查所确定的筹资预算方案的内容是否全面、合理《筹资决策控制制度》4财务部审核审查所给出的筹资方案是否都具有可行性和实际操作性《筹资决策控制制度》5财务总监财务部审批审核选择最优方案的标准是否符合相关规定《筹资决策控制制度》6总经理财务部检查是否及时审议所选筹资方案《筹资决策控制制度》3．2筹资执行控制流程筹资执行控制流程业务流程序号责任部门/人配合

5、/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1．提出筹资方案2．批准筹资方案3．选择筹资对象4．签订筹资合同5．收取借款本金6．确定资金到账7．保管资产8．核实会计凭证9．记录筹资信息10．月底核对总账与明细账11．使用筹集资金1财务部相关部门审核审批检查编制的申请筹资方案是否具有可行性《筹资执行管理制度》2总经理提出检查是否及时审批筹资方案《筹资执行管理制度》3财务部审核审批审查所选择的筹资对象是否具备相应的能力保证能够及时筹集资金《筹资执行管理制度》4总经理检查筹资合同内容约定及其签订程序是否符合相关规定《筹资执行管理制度》5财务部审查是否在规定的时间内向贷款银行或其他

6、金融机构收取借款本金《筹资执行管理制度》6财务部《筹资执行管理制度》检查是否及时核实筹集资金的到账情况，是否存在异常并及时汇报情况7财务部核查是否建立了资产登记簿，记录内容是否全面，是否有相关负责人的签字《筹资执行管理制度》8财务部审查是否及时，检查贷款的凭证是否齐全、内容是否合法《筹资执行管理制度》9财务部审核检查筹资信息记录是否全面、详实《筹资执行管理制度》10财务部检查是否及时核对总账与明细账，所记录的发生额和余额是否一致，是否存在核实无误后无相关负责人签字的情况《筹资执行管理制度》11财务部相关部门检查筹集的资金是否按筹资合同要求使用《筹资执行管理制度》4筹资业

7、务流程相关办法、规定、制度4．1筹资决策控制制度制度名称筹资决策控制制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章总则第1条目的为规范公司的筹资决策行为，降低资本成本，减少筹资风险，提高资金效益，根据公司实际情况特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司总部、控股子公司及全资子公司。第3条相关概念的界定1．本制度所指的筹资包括权益资本筹资和债务资本筹资两种方式。（1）权益资本筹资是指采用公司所有者投入以及发行股票方式筹资。权益资本筹资可以分为吸收直接投资和发行股票两种筹资方式。①吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资