国际施工项目财务管理的几点建议

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1、国际施工项目财务管理的几点建议：F270文献标识：A：1009-4202（2012）12-000-01　　摘要随着国家加大扶持“走出去”的政策力度，施工企业逐步从激烈的国内竞争中跳出来，利用各种渠道对海外施工市场进行积极开拓，但是海外市场相比于国内市场存在着明显的不同，本文从现金流管理、账户管理及汇率风险防范等方面，阐述了施工企业的财务管理工作的境外项目怎样做好，并提出几点建议。　　关键词汇率风险账户管理现金流管理　　现阶段，国家通过扶持“走出去”政策，在国内施工市场竞争严峻的情况下，很多企业开始向海外市场进行积极的开拓，特别是很多省、地级工程承包企

2、业也开始利用做种途径参与海外工程。在海外工程承包市场我国企业开拓成绩喜人，然而同时我们必须看到，很多施工企业忽视了在实施“走出去”发展战略的过程中潜在的风险，从而使项目的严重亏损现象时时出现。本文针对境外工程的一些特点，通过对境外项目管理体系不断进行总结和完善，使目前在建项目的有序经营得以保障。　　一、汇率风险管理　　汇率风险是最难于控制和预测的境外项目资金风险。眼下来讲，各企业普遍认同的理念是事先防控。具体方式包括：要求结算币种和融资币种统一，业主支付硬通货等方法。但因为在项目谈判中，处于强势地位通常是业主，无风险的合同条款常常是承包商的想法。所以

3、，我们认为：对项目采购标的物和所用币种通过合理、科学地预测，从而确定项目合理的币种需求比例，并于业主以此要约，从而达成有利于双方的合作意见。另外与单一货币相比更能节省汇兑成本。　　建立完善国际汇率风险预警机制，对银行金融衍生工具进行充分利用，也是海外施工项目对汇率风险进行规避的重要途径。通过掌握影响汇率变动的各种因素，根据国际汇率市场行情的情况，及时设定汇率警戒线，国际汇率一旦出现剧烈动荡，就马上采取相关措施来对汇率风险进行规避。同时，利用预期买卖外汇等金融衍生工具，对汇率风险的发生可以进行有效地防范，降低海外施工企业的损失。　　二、账户管理　　目前

4、在亚非拉地区主要集中我国施工企业的境外项目，项目所在国普遍存在着金融业发展落后的局面，其主要体现在：一是本地银行尽管是较低的收费，然而缺乏较强的抗风险能力，具有较大的资金安全风险系数；二是外资银行资金收费相对较昂贵，但安全相对系数较高；三是外汇管制政策在有些国家还存在，导致境外项目的财务费用占总成本比重与国内项目相比显著提高。“同一项目只能在项目所在国开设一个账户”是我国的外汇管理政策的规定，这使得在项目中标前施工企业要深度的调研各银行政策及当地的金融法规，对财务成本及估算财务方面的风险进行精确地测算。　　根据《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的

5、通知》规定，境外机构在境内银行开立外汇账户的时候，应当对境外机构在境外合法注册等开户资料进行审核。境外机构境内外汇账户户名必须与其在境外合法注册的名称相同。所以，实行双重管理于施工企业对境外项目的账户管理：对公司内部进行管理时，实行的应该是开户审批制度。应由国内公司本部审批境外项目开立银行账户，选择的币别、开户行等要予以注明。杜绝在境外项目擅自开立账户以及除经审批账户外还有其他账户存在的情况，如果确实因为实际需要再增开账户的，对增开的理由应予以阐明，通过公司的审批后才可以增开。　　三、现金流管理　　对于境外项目的购汇业务国家外管政策要求的程序比较繁琐

6、，而当公司的区域总账户的管理模式暂时没有办法实现的时候，难以及时调配境外资金，为使施工项目避免出现由于资金缺口致使工期延误等情况，针对项目的各期开展的现金流预算就显得特别重要。在项目中标之后，现金流的预算管理贯穿项目施工的全程，是对项目经营、生产进行指导的重要依据，并伴随项目的进展，进行必要的修正。在工程开始进场的时候，按照施工图实施施工组织设计，各个期间的现金流入和流出要根据预测的工程进度来测算，要全局预算整个项目的现金流入流出情况。随着施工进度的推进，在每个会计期间要顺应开展现金流的预算管理，境外项目需要的大量生活、生产物资要求公司本部从国内代购

7、，这是对项目乃至本部即期现金流产生影响的重要因素，所以，海外施工项目部不仅对月度现金流计划进行提交外，还需实施提前申报项：F270文献标识：A：1009-4202（2012）12-000-01　　摘要随着国家加大扶持“走出去”的政策力度，施工企业逐步从激烈的国内竞争中跳出来，利用各种渠道对海外施工市场进行积极开拓，但是海外市场相比于国内市场存在着明显的不同，本文从现金流管理、账户管理及汇率风险防范等方面，阐述了施工企业的财务管理工作的境外项目怎样做好，并提出几点建议。　　关键词汇率风险账户管理现金流管理　　现阶段，国家通过扶持“走出去”政策，在国内施

8、工市场竞争严峻的情况下，很多企业开始向海外市场进行积极的开拓，特别是很多省、地级工程承包企业也开始利用做种途