浅谈企业内控存在问题及完善措施

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1、浅谈企业内控存在问题及完善措施摘要：内部控制无论是对企业单位还是事业单位都有着重要的作用，随着我国经济的高速发展，经济制度改革的浪潮不断高涨，企业单位的内部控制虽然取得了一定的进步，但仍旧存在一定的问题，本文主要对企业单位内部控制存在的主要问题进行了归纳，从对内控的认识问题、企业治理结构的问题、内控流程的问题和企业的风险意识的问题这四个方面进行阐述，并相应的提出了一些解决这些问题的措施和完善建议。关键词：内部控制企业治理结构内控流程风险意识近年来，国家相继出台了《企业内部控制基本规范》和与之相配套的《内部控制应用指引》，之后，随着我国上市公司以及大中型国有企业相继建立了内控制度，有越来越

2、多的企业深刻的认识到建立内控制度的重大意义，并结合企业自身情况建立了有效的内控制度。本文重点阐述当前企业内控制度存在的必要性、主要问题和相应的完善措施，对不断完善的企业内部控制表达自己的见解。一、建立内控制度的必要性所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。在我国市场经济不断发展和经营情况日益复杂的现代企业中，建立有效的内部控制制度有着非常重大的意义。（一）提高会计信息质量企业内控制度能促进提高信

3、息报告质量，保证会计信息的真实、准确和完整。建立和健全完善的内部控制制度可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程真实完整，科学的反应经营活动的实际情况，同时保证对外披露的信息报告的真实、准确和完整性。（二）促进企业提高经营效益、管理水平，增强竞争能随着市场经济的的不断发展，企业对于外部环境更加难以掌控，因此，只有通过建立一整套切实可行的管控制度、加强内部管理才能提高经济效益，有效的内部控制制度是企业实现自我调节和自我控制的内在机制，企业是否有效建立内控制度，直接影响企业的竞争力。（三）规范员工行为，预防舞弊行为的发生内控制度重视员工的职业道德修养，并通过不相容岗位分离制度预防了舞弊行

4、为的发生，内控制度积极倡导企业的文化建设和诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，进而维护企业的整体利益。（四）防范企业的经营风险企业的经营风险是因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性，风险防范永远是企业的一项基础性、经常性的工作，健全完善的内控制度，能够通过对风险的有效辨别、分析、评价，不断的采取措施加强对薄弱环节的控制，特别是对重大风险做到早发现早控制。二、企业内控制度存在的问题（一）对内部控制的认识存在问题从企业实践方面，有不少人对内部控制的认识不够全面，具体表现为：简单的认为内控制度就是制定制度，应付有关部门及上级主管机关的检查。在内部控制的实际运行过程中，又往往认为完

5、成了内部控制制度制定的工作，就是实施了企业内部控制，这就导致内部控制变成了被动的应付工作；把会计控制和内部控制的概念混淆，认为会计控制就是企业内部控制，简单的把内部控制当成了只应由财务人员参与的工作；对事后监督检查关注较多，而对事前防范和事中控制有所忽视。事后经过监督和检查和有效的信息反馈，确实具有亡羊补牢的作用，但是当错误的决策造成了重大的损失才寻求弥补，有时已经为时已晚。（二）企业治理结构不完善在企业的治理结构中，股东大会是最高权力机构，董事会是经营决策机构，管理层是决策执行者，监事会是监督机构。企业的治理结构的不完善之处主要表现为：股东大会、董事会、监事会、管理层之间缺乏相互的独立

6、性，存在交叉任职现象，关键岗位的人员重叠；股东大会、董事会、监事会、管理层的职责分工不明确，形同虚设；缺乏相互监督和制衡机制。不完善的治理结构不能使决策系统、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡，从而导致控股股东或者少数的关键人可以独揽大权，集控制权、执行权和监督权于一身，很容易导致决策失误、滥用职权甚至舞弊现象。（三）企业控制流程不健全企业内部控制的职能贯穿于企业经营活动的各个方面、所有环节，像一个链条一样，连着企业的经营命脉，是企业持续健康发展的保证，完善的内控制度可以提高企业的经营、经济效率，改善管理，是企业在激烈竞争中立于不败之地的关键。我国企业内部控制建设正

7、经历着逐步完善的发展过程，现阶段不可否认的存在着制度的流程设计不健全，执行力差的现象，具体业务层面问题重点表现在以下两方面：一些企业的内部控制体系不够严密，没有覆盖各个关键控制点；一些企业并没有形成良好的内控执行氛围，制定出各种规章制度没有很好地与与文化、习惯、行为标准结合起来，导致为了完成控制任务而执行控制的局面，执行主动性欠佳，结果肯定是事倍功半的。（四）企业的风险意识差在市场经济中，企业所面临的环境是不确定的，在这种情况下，要