现代企业财务管理工作中纳税筹划的应用

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1、现代企业财务管理工作中纳税筹划的应用：纳税筹划在现代企业的财务管理工作中起着重要的作用，企业进行税收筹划的过程中，要充分的遵守财务管理的规章制度。本文重点介绍财务管理中，纳税筹划的主要特征，以及现代企业纳税筹划中存在的主要问题，并重点介绍企业纳税筹划的具体应用，希望能对企业的纳税筹划提供一定的帮助。　　关键词：现代企业财务管理纳税筹划应用　　　　一、企业财务管理与纳税筹划　　企业财务管理是企业管理系统中一个重要的组成部分，在企业的经营发展过程中起着至关重要的作用，是一个具有科学属性的管理体系。而纳税是一个企业所必须要

2、履行的义务，只有按时履行税收义务，企业才能得到更好地发展。　　企业纳税筹划是根据企业在正常的生产经营活动中，在充分的遵守税法的各项规定的前提下，对企业的生产经营进行合理的规划，从而使得企业缴纳较少的赋税的一种活动。企业进行税收筹划不仅能帮企业完成节约纳税金额的目的，还能够帮助企业完成一定的财务管理。现代企业的纳税筹划关系到企业的生产管理与财务管理，所以，也可以通过企业内部制定的当期财务指标来进行纳税方案筹划。企业纳税方案的选择，要充分的分析各方面的影响，平衡各方面的利益关系。遵照合法性原则、合理性原则、节约性原则、前

3、瞻性原则。合法性原则就是必须要遵守相关法律法规的规定，不刻意逃避企业应该缴纳的税收。合理性原则就是要根据企业当期的财务目标，制定合理的纳税筹划。节约性原则是要求企业在制定纳税筹划的时候，要注意采取合理的措施，避免一些重复税收的缴纳，合理避税。前瞻性原则要求企业能够提前进行纳税筹划，努力为企业的生产做好计划。　　　　二、我国企业纳税筹划中存在的问题　　我国企业的纳税筹划起步相对较晚，不少企业甚至还没有充分的了解纳税筹划的真正作用。许多企业的经营者都将纳税筹划与偷税漏税混为一谈，并且没有对纳税筹划进行足够的重视。　　（一

4、）对纳税筹划不了解　　许多企业对纳税筹划并不了解，有些企业都认为纳税筹划就是进行偷税漏税，或者采取各种非法的手段来减少纳税额度。甚至有些中小型企业都不知道纳税筹划的存在。由于企业负责人对纳税筹划的不了解，导致了纳税筹划不能很好地开展下去。　　（二）对纳税筹划不重视　　许多企业管理者认为纳税筹划过于复杂，对于纳税筹划不重视。因为纳税筹划要涉及到公司的生产计划于财务规划的调整与变动，如果企业做好了一个周期内的生产计划后，再进行改变是需要进行大量的论证的，所以许多企业对于纳税筹划并不是特别关心。　　　　三、纳税筹划在现代企

5、业财务管理工作中的具体应用　　企业在进行税收筹划的时，必须要跟企业自身的实际情况相结合。　　（一）充分考虑企业资本运营状况　　企业在进行纳税筹划之前，必须要充分考虑企业的资本运营状况。因为每个企业都会有其独特的资本结构，而不同的纳税筹划会对企业的资本结构造成一定的影响。现代企业融资主要有两种方式，一种是负债融资，另一种则是权益融资。企业采取不同的融资方式，需要承担的纳税程度相差很大。权益融资的主要成本是需要支出股息，而负债融资的主要成本是借款利息。企业在税收较高的情况下，采用负债融资就显得极为重要，因为可以利用利息来

6、抵减税金。所以说，企业在进行纳税筹划之前，一定要考虑好相关的成本和风险，然后结合企业具体的资本运营状况来选择合适的方案。　　（二）全面提升税收筹划意识　　许多企业因为缺乏足够的税收筹划意识，所以不能很好的利用税收筹划为企业创造利益。当前，企业要加大教育的力度，从高级管理层开始，都要展开相应的培训工作，改变管理人员对税收筹划的错位认识，向管理人员传授积极的概念，宣传税收筹划的正确性与合法性。同时财务人员也要加强自身的职业水平，及时的开阔自己的视野，将税收筹划与偷税漏税区别开来。然后根据企业经济情况具体分析是否需要进行税

7、收筹划。　　（三）全面提高企业财务管理水平　　提高企业的财务管理水平，一是要加强对相关财务人员的培训工作，提高相关的税收知识，强化对财务人员相关知识的培训工作。并且要让财务人员熟悉国家的税收政策，可以通过研习国家税收政策达到合理避税的目的。二是要加强财务办公系统的升级。现代许多财务工作都普遍在使用计算机进行工作，方便快捷，同时准确性较高，对于企业的纳税筹划，需要一定的高科技设备的支持。　　（四）与相关的事务所合作　　有些企业内部的财务人员并不是特别专业的，并且企业内部缺乏相关的纳税筹划人才，财务人员的工作大都是账目的

8、统计，对税收方面的了解并不是很多。所以企业可以通过与相关的事务所合作的方式，通过专业人员的专业分析，来为企业提供一份可靠地纳税筹划，达到双方的双赢。　　（五）积极的开展风险管理活动　　企业的运营过程中，风险是普遍存在的。即使是纳税筹划过程当中，也存在着一定的风险。税收筹划在遵守相关的法律法规的前提下，通过一定的生产计划的安排与调整，达到合理避税