预算绩效管理课件讲解712

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1、预算绩效管理湖北省财政厅预算绩效管理处宋金涛主要内容一、预算绩效管理概述二、绩效目标管理三、绩效评价管理四、财政部预算绩效管理工作规划五、湖北省预算绩效管理工作一、预算绩效管理概述1、绩效来源来源于英文中的Performance，最初出现于企业管理中。尤其是人力资源管理中是比较明确的。2、绩效的内涵：“4E”-经济性(Economy）最低的成本获得某一公共服务(产品)；-效率性(Efficiency)投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较；-有效性(Effectiveness)计划实施后，达到预期目标或效果

2、的程度。-公平性（Equity)保障接受服务的团体或个人都受到公平的待遇，需要特别照顾的弱势群体能够享受到更多的服务。预算绩效管理预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分。它是将绩效理念融入预算管理的全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分。是以绩效目标的实现为导向,以绩效监控为保障,以绩效评价为手段,以结果应用为关键,以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的的预算管理模式。财政资金安排是否科学合理；资金使用是否规范有效；预期效益是否达到目标；

3、政府公共服务职能是否有效的履行；财政支出责任是否得到真正落实。社会各界关注的焦点以结果为导向的绩效管理－－18世纪末期英国政府发配犯人到澳洲案例政府委托私人船主承包从英国往澳洲大规模地运送犯人的工作。初期，英国政府实行的办法是以上船的犯人数支付船主费用。实际的效果是运往澳洲的犯人在船上的死亡率达12﹪，其中最严重的一艘船上424个犯人死了158个，死亡率高达37﹪。英国政府费了大笔资金，却没能达到大批移民的目的。改变办法1、每一艘船上都派一名政府官员监督，再派一名医生负责犯人和医疗卫生，同时对犯人在船上的生活标准做

4、了硬性的规定。但是，死亡率不仅没有降下来，有的船上的监督官员和医生竟然也不明不白地死了。2、政府把船主都召集起来进行教育培训，教育他们要珍惜生命，但没有改变。最后，提出改变制度：政府以到澳洲上岸的人数为准计算报酬，不论你在英国上船装多少人，到了澳洲上岸的时候再清点人数支付报酬。船上的死亡率降到了1﹪以下。案例的启示不同的导向和管理方式，带来的是截然不同的结果，以结果为导向的绩效目标考核机制，带来的是绩效的巨大改善。预算绩效管理包括五个环节绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果应用反馈和应

5、用管理10预算绩效管理过程示意图评价预算编制绩效目标预算执行预算监督监控依据反馈应用绩效目标管理（1）绩效目标设定绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。（2）绩效目标审核预算部门、财政部门依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对单位提出的绩效目标进行审核。绩效目标不符合要求的，财政部门应要求报送单位调整、修改；审核合格的，进入下一步预算编审流程。（3）绩效目标批复财政预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在单位预算批复中同时批复绩

6、效目标。绩效运行跟踪监控管理预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节。各级财政部门和预算单位要:建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，目标发生偏离时:要及时采取措施予以纠正；情况严重的，要暂缓或停止该项目的执行。绩效评价实施管理绩效评价是预算绩效管理的核心。预算执行结束后，要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价。预算具体执行单位:自我评价。组织单位:要提交绩效评价报告，制定改进和提高工作的措施。财政部门:指导、监督和检查，并对其报送的绩效评价报

7、告进行审核，提出意见和建议。绩效评价结果反馈和应用管理建立预算支出绩效评价结果反馈和应用制度，将评价结果反馈给预算具体执行单位，执行单位根据结果进行整改。将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，优化资源配置；将绩效评价结果向同级人民政府报告，为政府决策提供参考，并作为实施行政问责的重要依据。提高绩效评价结果的透明度，并向社会公开，接受社会监督。绩效评价的最终目的是:改善绩效三只老鼠一同去偷油喝。他们找到了一个油瓶，但是瓶口很高，够不着。三只老鼠商量一只踩着一只的肩膀，叠罗汉轮流上去喝。当最后一只老鼠刚刚爬

8、上另外两只老鼠的肩膀上时，不知什么原因，油瓶倒了，惊动了人，三只老鼠逃跑了。回到老鼠窝，他们开会讨论为什么失败。第一只老鼠说，我没有喝到油，而且推倒了油瓶，是因为我觉得第二只老鼠抖了一下。第二只老鼠说，我是抖了一下，是因为最底下的老鼠也斗了一下第三只老鼠说，没错，我好像听到有猫的声音，我才发抖的。于是三只老鼠哈哈一笑，那看来都不是我们的责任了。绩效考核的目的