浅析物料移动在sap环境下的内控要点

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1、浅析物料移动在SAP环境下的内控要点摘要：在SAPERP系统下，财务数据的形成直接集成于仓库等其它部门的系统物料移动。财务部门对原始单据的审核监控，完全有别于传统财务记账系统模式下的管理。因而对SAP环境下的物料移动内部控制产生了新的控制要点。关键词：物料及物料移动；SAP环境；内部控制中图分类号：KJ20文献标识码：A文章编号：1001-828X(2015)005-000-02一、物料及物料移动本文物料特指?购订单指向对象。SAP环境下，不仅有形物料，而且外购服务也是通过收货物料移动产生费用，并自动产生财务凭证。而物料在企业内外部之间的移动是本文主要论述

2、对象，因为内部库位之间的物料移动一般不会产生经济后果和影响财务报告信息的会计分录。二、SAP环境指使用SAPERP软件系统的企业三、内部控制企业的内部控制目标，其中一是企业确保将风险控制在与总体目标相适应的，并且企业可承受的范围之内；二是企业内外部之间的信息沟通，尤其是财务报告真实可靠；三是保证经营管理的有效性，提高经营活动的效率效果，并有效降低企业经营目标实现的不确定性。基于上述主要目标，当企业的控制环境发生变化，从传统财务系统记账流程转而使用SAPERP,内控部门重新进行风险评估，？取新的控制措施。四、SAP环境下的物料移动主要控制要点1.SAP环境下

3、物料移动管理特点传统模式中，每个部门都是并行着面对财务。只要发生钱财物相关的动作，相关部门即递交审批单据，原始?购、物流单据上财务报账或核销，再由财务入账。而在SAP下，诸多模块由各个部门（销售、生产、？购、仓库等）所实施的系统操作，都会集成至财务模块，产生会计分录。而强大系统如双刃剑的两面性，高效精深的背后，财务失去直接账务操作，企业的物料监控面临了新的风险和要求。以下几点是容易产生风险并影响企业财务报告准确性的SAP物料移动监控要点2.SAP物料移动数据时效性的检查在以往传统模式下，财务控制需要账实相符，账单相符。而企业当时的实物收货（仓管员）和财务入

4、账（存货或应付会计）应该是截然分开并且仓库人员必须在规定时限内将供应商送货单原件，本企业入库单原件送交财务审核入账，生成存货增加和应付账款增加（忽略税收影响）的会计凭证。意味着在物料进入的有限时间内，财务人员得以核对原始单据，生成存货数据。而在SAP环境下，存货数据的变动在存货模块使用部门那里生成。仓库人员在实物到货后，验收并核对供应商送货单及所附收货企业?购订单信息，然后通过系统物料移动（MIGO）的收货（101）操作、保存，尽管相应单据财务人员尚未谋面，存货的会计分录己经形成。由此就会产生SAP等ERP环境下的特殊风险：仓库人员收到实物库存后未控照规定

5、期限入账；而很多公司基于无纸化管理的趋势，财务不需要将物料移动生成的收货凭证打印出来，然后要求仓库提交原始单据予以装订。因而一旦仓库人员出于工作懈怠的原因，甚至基于某些人为控制存货数据指标的意图而非正常延迟系统收货，财务部门相当长时期内可能无从发现。从而账实相符的原则受到严重影响。并且企业对内外部出具的财务报告无法确保真实可靠针对SAP环境下的无纸化凭证的这项风险，企业可以建立收货时效性检查流程。具体步骤及要求为：(1)企业内控部门对原始单据信息填制、取得保管提出要求①所有原始单据显示?购订单号。由于物料移动的关键信息是?购订单号，所以订单号是原始单据的首

6、要关键信息。其次供应商的送货单原件要清晰显示送货日期，以及与?购订单相符的物料代码、品名、计量单、数量等，并随送货单附带?购订单，以便仓库收货人员核对无误再选择正确的?购订单进行SAP收货操作。送货单及?购订单核对无误后仓库收货员开具收货单签字盖章并注明收到日期，一联留存一联返回送货单位。①通常SAP使用单位原始收货单据平时由仓库部门保存。原始单据保管条件、地点、期限，内控应有清晰细致的规定，比如考虑内部审核的便捷高效，规定收货单据的存放排序应以供应商为第一要素，在同一供应商下再以收货日期进行整理。总之前提是单据摆放整齐，易于查找；存放安全，避免毁损；保管

7、期限可达到财务凭证期限要求，等等。3.内部收货时效性审查步骤：①期间选择：控制部门每月中旬开始，通常财务结账、报告期结束后，财务控制人员导出SAP物料移动清单(MB51等)，期间选择长短可依据企业规模及数据量。一般为上月末十天至下月初十天。②记录选择：原则为重要性与全面性兼顾。可在?购订单收货移动类型记录中先控订单货值排序，从高到低选取若干条记录；接下来完全随机再抽取若干条记录，从而审查样本范围确定。③单据审查：审核人员根据抽查的记录至仓库部门取得原始单据，包括双方签字盖章送货单、收货单等。审核人员将原始单据信息与SAP收货信息进行匹②审查要点：收货人员是

8、否在一个工作日完成系统收货；收货单据，？购订单，系统操作是否完全相