南大公司治理和内部控制

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1、WORD文档可编辑南京大学网络教育学院“公司治理与内部控制”课程期末试卷提示：答案文档直接在学生平台提交一、名词解释（每题3分，共18分）1.企业风险管理答：是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。 2.制衡性原则答：是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。3.风险评估答：是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。4.企业文化答：企业文化是一种企业的经营理念

2、、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。5.特别授权答：是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。特别授权是一种临时性的，通常是一次有效。6.利益相关者答：指股东、债权人等可能对公司的现金流量有要求权的人二、简答题（每题5分，共15分）1.简述内部审计机构对监督检查中发现内部控制缺陷的报告路径。答：内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。技术资料专业分享WORD文档可编辑2.简述企业文化的主要风险。答：由于企业内外部的发展环境不同，经营理念、方式不同，使不同的企业

3、形成了不同的企业文化。所以，在企业并购中除了存在着融资、债务和法规等风险因素以外，还存在着企业文化风险，即由于文化的不相容而带来并购失败。(1)缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。(2)缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。(3)缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。(4)忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。3.我国企业内部控制基本要素有哪些。答：（1）内部环境。（2）风险评估。（3）控制活动。（4）信息与沟通。（5）内部监督。三、辨析题（答题要

4、求：（1）分辨题中说法是否正确，（2）简要说明理由。每题5分，共15分）1.只需强化内部控制环境，就可以保证全面的内部控制系统的有效性。答：错误。内部控制框架是一个系统，包含5个要素，缺少任何一个要素都不能保证企业内部控制的有效性。2.经理层对内部控制有效性负全责。答：错误。董事会对建立健全和有效实施内部控制负责。3.有审计部经理兼任审计委员会主席。答：错误，审计委员会主席应当具有独立性，审计部经理兼任审计委员会主席违背制衡性原则的要求，四、案例题（每题10分，共30分）技术资料专业分享WORD文档可编辑1.某公司最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。2012年初董事会根据上年度的

5、生产经营情况，结合对未来各种因素的合理估计，确定当年的年度预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到2012年10月，年度经营实际执行只完成了预计的一半。销售部门认为下半年属于销售淡季，全年任务肯定不能完成，因此向预算管理机构（财务部）提出调整经营预算。财务部认为，既然实际销售情况和预算相去甚远，预算不能发挥应有的作用，那么就将预算中销售收入调整为原来的2/3。年末，预算管理机构向董事会报告，全面完成全年经营预算。要求：分析该公司预算控制中存在什么问题，应该如何修正。答：（1）公司违背了授权审批控制要求，对与预算编制有关的机构的职责划分不清晰。在本例中销售部向财务部提出预算调整，并

6、由财务部作出调整决定可以看出，财务部超出了其权限范围，即预算审批和预算调整审批的机构应该是董事会，应由董事会决定是否调整。从本例情况看，很可能是职责规定不清造成的。正确的做法是明确与预算编制有关机构的职责和权限，适度授权，避免预算编制、执行、调整、监督检查等过程中可能出现的紊乱。（2）公司不符合不相容职务分离控制要求。预算编制机构应该是预算管理机构，即财务部，预算编制和审批是不相容职务，本例中由董事会编制年度预算并自行决定实施的做法显然不符合不相容职务分离控制要求。正确的做法是分设机构办理两项业务。（3）预算编制机构预算编制不健全。年度预算应该分解为季度和月度预算，而本例到10月才发现实际执

7、行情况与预算有很大差异，说明公司很可能没有编制月度、季度预算，以致不能及时发现预算执行中可能存在的问题，正确的做法应该是制定月度；季度预算，以便及时发现预算执行中的问题。（4）预算在执行过程中缺乏刚性、执行不力。单纯认为实际情况与预算有较大偏差，预算失去了意义就立即进行调整，使原先预算不能按计划进行。正确的做法应该是重点对预算执行中的偏差进行分析，找出原因，然后判断是否应该调整，是否需要采取其他奖惩措施等。技