浅议财务核算中心内控体系建设和实践

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1、浅议财务核算中心内控体系建设和实践摘要：实行会计集中核算制度，是财务管理体制改革的一项重要内容，中国气象局自2002年起要求各省、市气象局成立财务核算中心，建立会计集中核算模式，随着各地财务核算中心的建立及运行，打破了以往的核算方式和运行体系，财务内部控制要素和环境发生了较大变化，财务内部控制体系面临着新的挑战，因此内部控制体系的建立显得尤为重要，本文主要对会计集中核算后如何进一步强化财务内部控制及财务核算中心内控制度具体实践作详细阐述。关键词：财务核算中心内控体系建设实践一、内控制度建设现状与成效（一）各项内控制度逐步完善2007年9月中国气象局财务核算中心成立后，为适应

2、局计财司对财务核算中心的工作要求，针对中国气象局财务核算特点，以内部控制和谨慎原则为基准，着手制定和修订各项内部管理制度，完善会计核算与管理组织体系，财务核算中心重新修订了《中国气象局财务核算中心内部控制制度》、《中国气象局财务核算中心信息网络业务管理规定》、《中国气象局财务核算中心稽查监控及内部财务检查制度》、《中国气象局财务核算中心会计电算化工作流程》、《中国气象局财务核算中心公务卡报销规定》等制度、办法，编印了《财务报销手册》，进一步完善了财务核算与管理规章制度。（二）内控制度得到了有效的落实财务核算中心成立后，如何使各项制度落到实处，切实防范资金风险，有效发挥会计监

3、督职能，核算中心做了积极的探索和有益尝试。根据业务特点，开发了财务报销系统，实现了预算执行实施监控，在日常业务核算中建立了包括业务主管、现金主管、出纳、分管处领导对资金盘点与核查的具体方案，开展定期盘点和不定期抽查相结合，最大程度地消除安全隐患，严格遵守财经纪律、财务制度，采取不相容岗位相互分离控制，保证基础核算工作的准确完整；积极配合审计、会计师事务所、税务等部门的常规检查，采取召开座谈会、联席会等方式，及时沟通协调，解决工作中存在的问题，取得了较好的效果。通过制度的实施与落实，用制度规范业务，有效地纠正了不合规的行为，规范了财务核算中心的会计核算。（三）以人为本，重视人

4、力资源管理内部控制制度建设与实施，需要称职的人员来执行，核算中心成立以来，把提高员工的素质放在首位，采取了许多切实措施，加强人力资源管理：一是采取形式多样方法，加强职工思想政治教育和警示教育，提高员工的思想境界，防范犯罪的范意识；二是完善职工了相关培训制度。适应财务核算中心业务发展需要，开展多层次的业务培训，财务核算中心每年组织举办了会计职称会计继续教育培训；积极安排职工参加专业知识培训，组织职工参加计财司、管理局举办的财务业务培训，邀请税务部门相关人员讲解税法知识；鼓励职工参加学历教育，会计职称学习，逐步提高职工的业务水平，在此基础上，财务核算中心内部各处（室）经常举行业

5、务交流、学习，对工作中的问题进行探讨、研究，通过培训、学习、交流，财务核算中心的会计管理与操作水平有了显著提高。（四）财务网络安全体系初步成型财务核算离不开电算化，财务核算专网的安全运行与病毒防范就成为一项重要的工作，专门设置了系统运行维护人员，管理财务专网的安全运行，首先从制度上规范网络管理，一是制定了《中国气象局财务核算中心信息网络业务管理规定》对财务核算中心信息网络网络管理、统筹协调、规划设计、具体运行等做出了明确的规定，对财务核算中心信息管理实行“谁主管谁负责，预防为主、综合治理、人员防范与技术防范相结合”的原则，实现信息安全管理的科学化、规范化。二是实行专人管理。

6、成立专门的机构，负责财务核算中心信息网络管理、统筹协调、规划设计、具体实施及相关技术支持，各部门确定一至两名网络安全员，协助管理员负责本部门网络管理工作，这样层层负责保证财务网络安全运行。三是加强工作人员对网络安全的重视，消除人们认识上的误区，从思想上认识到防火墙只是作为网络安全策略中的一个组成部分，切实保证财务网络安全运行。（五）财务会计内部检查和监控进一步加强内部检查是内部控制的一个重要组成部分，对会计核算进行监督、检查，不仅是强化内部控制的有效手段，更是提高核算质量，确保会计信息真实、完整的重要举措。根据内部控制管理要求，核算中心稽查部门对会计核算定期进行内部检查，开

7、展对中国气象局在京直属事业单位及所属企业的财务联网监控和稽查工作，在会计核算电子化的前提下，依计财业务系统，通过客户端对日常的财务核算进行监督监控，及时的查看录入系统的凭证，使得财务监督工作能够在不打断日常核算工作之下开展，有效的促进了内部控制的实施；按照职责分工开展对各省气象局（含副省级）的财务联网远程监控和稽查工作，通过监控对疑义事项进行甄别，及时了解、核实情况，听取意见，并做好记录。通过对账务核算的监控稽查，一方面加强了对财务工作的监督管理，促进了内部控制的有效实施，另一方面及时发现可疑事项，降低了财务核算的