对某水务公司收费系统内控设计的思考

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1、对某水务公司收费系统内控设计的思考大量的管理实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制制度成为衡量现代企业管理的重要标志。笔者在A市水务总公司财务管理的实际工作中，深切感到内部控制制度的重要性，而对于水务公司财务管理来说，收费系统的内部控制尤其重要。笔者结合在本公司多年的工作实践，优化了此项业务相关的业务流程，重新完善了相关内控制度，并已得到有效运行。一、原收费系统的内部控制状况和缺陷（一）原收费系统的内部控制状况水务总公司收取水费业务由下设的经营公司负责，为方便居民交费，经营公司在市区分设三个收费大厅：城南收费所、城北收费

2、所、城西收费所。经营公司业务人员分为抄表班、制票班、收费班。水务公司收取水费分如下情况：1、单位用户。单位用户中有缴存现金、有转账的；2、居民用户。居民户目前均缴存现金，有直接到收费大厅缴纳的，也有由银行划扣的；3、偷漏水经查补缴水费的；4、新区建设房地产公司预存水费押金的；5、智能卡水表收取消费的。经营公司收费通过一套电子收费系统核算，抄表员每月1-13日到用户家抄上月用水量，由制票班录入到收费系统内，每月25日前收费班按照系统显示的应收水费数据收取。（二）原收费业务的内部控制缺陷1、收费员每日收取现金，填好交款单各自向上门收款的银

3、行工作人员交款，银行工作人员不当面清点，回银行后再清点，然后在现金交款单上盖章。现金交款时不当面点清加盖印章，若日后出错，企业交款人员与银行收款人员责任难以划清。2、水务总公司只设置应收账款总账，未设置明细账核算明细户欠费信息。明细户欠费信息通过经营公司收费系统核算。由于各种原因，经营公司收费系统未包括所有水费信息：收费系统显示大部分应收单位户、居民户欠费及预存情况，另有部分单位、TM卡水费、补缴水费未在收费系统反映。向总公司报送的应收水费报表按收费系统录入的数据报送，使得应收账款总账核算的应收水费不完整。3、收到的款项未及时向总公司

4、划转，一方面存在资金隐患，另一方面总公司应收账款总账核算的实收水费不正确。4、总账与收费系统显示的明细户信息长期未核对相符。二、优化流程并完善内部控制状况（一）抄表1、抄表员负责全市用水客户水表抄表工作，对出现的问题负责解答处理应按规定日期及时、到位、准确,不允许漏抄、估抄。水表实抄率必须达到98%以上。2、抄表员抄表应认真仔细、准确抄读。要做到字迹工整，不得涂改和随意变更，抄表准确率不得低于99%。3、抄表员应确保抄表本中水表卡序号顺序正确。新增水表卡，抄表员应及时新建抄表序号。4、抄表员必须管好本区域水表，发现异常情况，如：水表损

5、坏、丢失、失灵、阀门损坏、漏水、缺水等情况，应及时通知客户或向班长汇报并及时填写工作单。5、发现用水性质与实际不符应及时报告，并填写改价通知单。6、每月1-13日，抄表员抄表时，如发现水量过高，应先核对表码是否正确，再查看是否存在表后漏水情况，并及时通知用户。如发现水量过低，应先查看水表是否存在已停、倒走情况，并及时调表。审核无误后，送至制票班输机。通过抄表，能保证水务总公司及时掌握用户当月水费信息，并为收费提供基础数据。（二）制票1、制票员根据审核后的表本逐一录入用水客户当月表码，微机自动产生客户当月水量、水价后，制票员根据每一表本

6、当月汇总水量与微机产生的水量核对。2、通过委托收款缴费的单位用户，由制票员专人负责录入客户水费信息，并把应收水费明细表交给出纳，由出纳于每月15日前对委托收款用户开具委托收款凭证。本文由提供,本站还提供职称服务,以及一系列程序设计论文参考,如需转载,请保留一个链接:chengxusheji/3、制票班长应于每月15日之前出具应收水费（用水户编码、名称、水量、水费）明细表，包括单位户、居民户应收水费、补缴水费、TM卡应收水费。上述报表交于经营公司财务总监，财务总监审核后，一份交于明细账会计登记应收账款明细账，一份交于总公司财务部登记应收

7、账款总账。水务公司制票过程即是把抄表得到的水费信息输入电脑系统，一方面生成了收费所需数据，另一方面也为水务总公司核算售水收入提供了数据。（三）收款管理1、收费及数据核对（1）收费员负责全市用水客户的收费，应做到快捷、高效、准确、无误。收回的现金应由收费员保管，现金管理应符合现金管理制度，严禁私自挪用现金，不得以白条、借条、单据充抵库存，并于当日交给出纳，由出纳送存银行。（2）每天收费工作结束，居民户收费员负责填制收费日综表，自我核对每日收款业务数据。收费班班长每日根据实收水费、收费日综表、发票记账联进行核对，如果存在差异，由责任人负责

8、补齐差额。核对无误在日收费记录表上填写当日实收水费后，将上述手续交于出纳登记银行存款日记账。（3）出纳每月14-15日，负责将委托收款凭证送至银行。每月16日至下月初将银行委托收款回单取回，由单位户收费员负责在系统中录入