如何做好农村商业银行内部审计

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1、如何做好农村商业银行内部审计　　　　摘要近些年来，我国的金融体制改革不断深化，市场经济体制也在不断完善，因此作为农村金融机构的农村商业银行体系也逐渐变成了以公司法人治理结构。由之前的合作制机构变成了现在的股份制机构，这对农村商业银行的内部风险控制提出了更高的要求。所以，充分发挥农村商业银行的内部审计作用，将会从很大程度上预防农村商业银行风险，提高经济效益。下载论文网　　关键词农村商业银行内部审计措施　　在商业银行的内部控制中，内部审计是重要环节之一，同时也是构成元素，保证了内部控制的完整性和有效性。在监督和控制商业银行的财务时，运用的主要方法是审

2、计评估分析和重点抽查法。近些年来，农村商业银行在飞速进步，因此对内部的风险监测和管理也提出了越来越高的要求。但是在内部审计的整个过程中，大量的风险和漏洞是存在的，这就需要管理层的高度重视，把其中的薄弱环节找出来，积极找出对策，提升财务的准确性和可靠性。　　一、我国农村商业银行内部审计的现状　　（一）内部审计制度方面的现状　　2006年银监会发布《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计的职权和职责等相关问题在文件中有明确指出。接着，2013年银监会引发《商业银行公司治理指引》，在此文件中规定了商业银行的风险管理和内部控制等相关内容。有了这些文件，农

3、村商业银行内部审计的操作方式和流程得到了有效规范，指引着农村商业银行内部审计在正确的道路上发展。　　（二）内部审计实施方面的现状　　目前，农村商业银行内部审计的体系系统在我国已经基本建成。从内部审计的审计机构角度来看，专门的内部审计部门在我国农村商业银行已经成立。从实际建设的角度来看，审计部门一般都在各商业银行的总行设立，便于对审计委员会和董事会负责，同时在行政职能上也对银行行长负责，分管的审计部门也要在各分行设立。从审计内容的角度来看，就会计师事务所审计来说，内部审计更加注重经营风险和财务风险。从审计方式和手段的角度来讲，网络和计算机已经引入内

4、部审计，开始无纸化审计操作。　　二、我国农村商业银行内部审计存在的问题　　（一）审计部门的管理机制不够完善　　审计部门的管理机制不够完善，对业务职能和审计职能也没有进行明确的分工，直接影响到了审计工作的开展，不能保证审计项目的独立性，进而使得审计意见的可信度和公正性也不能得到保证，不能充分发挥内部审计的职能。　　（二）内部审计计算机系统不够完善　　目前，开发内部审计计算机系统的过程中，审计接口在系统实现过程中未能预留，易用性优化没办法完成，就直接导致了审计的机构不清晰、数据较为分散、关联复杂，在很大程度上使内部审计信息化平台的建?O受到阻碍。在开

5、发计算机系统的过程中，审计监督体制不够完善，会导致审计工作的部分环节出现差错，阻碍农村商业银行内部审计的顺利进行。　　（三）审计部门人员业务素质需要提高　　内部审计工作涉及多个知识面，掌握财务专业知识、计算机技能、审计方法、相关的法律知识对于开展审计工作的人员来说是必要的。除此之外，工作人员还应该具备较强的表达能力和分析能力，以便能够科学分析和准确表达存在的问题。但是在实际工作中，有一部分工作人员不熟悉业务知识，不能满足当前内部审计工作的需求。　　三、做好农村商业银行内部审计的措施　　（一）拓宽内部审计范围　　在农村商业银行中，内部审计属于职能部

6、门，效益审计、制度审计、财务审计等是其职能内容。由于农村商业银行具有法人治理和经营活动的特殊性等特点，所以重点抓住内部审计的法人治理结构、风险管理参与以及评价和监督内部风险控制，把内部审计的重点从经营合规性审计转向风险性监督。内部审计部门既要检查业务经营合规性，还要重点检查内控制度的有效性、健全性、效益性、充分性以及业务经营的安全性，把内部审计的防范和化解金融风险的作用充分发挥出来。　　（二）提高内部审计人员的素质　　要想实现内部审计的各项功能，就需要执业人员熟练掌握各个领域、各个部门的专业知识。因此，对各项业务知识的学习，对判断、分析能力的学习

7、以及审计技巧方法的学习也应该不断加强，才能及时捕捉业务操作中的风险点，才能把业务管理中的漏洞挖掘出来，才能提出有价值的改进建议，才能体现内部审计工作的增值功能。　　（三）理论与实践相结合，不断提高工作质量　　第一，改变思维方式。辩证思维要培养，在判断和分析时要实事求是；创新思维也要培养，要善于提炼新观点、探索规律、总结经验等。第二，质量管理要严格。要严格落实经办人员和稽核负责人的岗位责任。另外，内部审计工作的主要负责人与稽核审计人员应经常深入一线开展调研工作，并且要严格把关审计程序的合规性以及审计报告的准确性和恰当性。第三，要抓好成果管理。对于在

8、稽核审计过程中发现的问题，要进行深层次的分析，不仅要说透、找准问题所在，还要深入剖析其产生的原因，提出办法，将其从根本上解决掉。　　（四