授信额度测算

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1、授信需求额度测算授信审批部夏炜2010年10月一、测算的目的•通过测算分析，进一步了解企业的经营和财务，运用这方面的技巧知识去控制信贷风险，同时也为企业提供更专业的银行服务。下面主要从授信需求额度测算的意义、产生原因、测算及案例、实际工作中的体会等方面进行讲解。二、测算的意义•（一）银监会新规监管的要求•流动资金贷款管理办法之法律责任第39条处罚第1款：以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的。•固定资产贷款管理办法之法律责任第39条处罚第5款：与贷款同比例的项目资本金到位前发放贷款的。•

2、（二）银行信贷工作的需要•1、受理：有没有实际需求•2、申报：上报合理的授信额度•3、审批：合规的审批额度•4、出账：分次执行的放款额度•5、贷后管理：结合贷后情况复核额度，暂停额度使用、压缩收贷等•（三）了解你的客户，诚信度测试，同时帮助企业财务管理，提出财务建议。•1、三办法一指引相当于银监会给我们商业银行的尚方宝剑，我们敢不敢理直气壮地去企业查账，达到了解客户，测试客户的目的。•2、企业财务局限性，银行百业之母，见多识广，宏观到微观，可为企业提出财务建议，促进企业管理及发展。•深发行的存货质

3、押案例讲解：不光是借你钱，帮助你经营管理，提高金融服务档次。三、授信需求产生的原因•（一）属于流动资金范围的授信需求•1、销售变化引起的需求•（1）季节性销售增长：增加存货、应收账款增长。企业主要融资渠道包括自有资金、应付账款、应计费用、银行短期借款等；•（2）长期销售增长：需要核心流动资产增长，必须由长期融资来实现。企业主要融资渠道包括留存收益、增资、银行中长期借款（铺底流动资金贷款）。•2、资产效率下降引起的需求•应收账款周转天数下降、存货周转天数下降等•3、商业信用的减少或改变引起的需求•应

4、付账款、应计费用的减少或改变等•（二）属于非流动资金范围的授信需求•1、长期销售增长：固定资产重置或扩张•2、长期投资：股权投资（现行贷款通则不允许）•3、债务重构引起的需求：调整银行、中长期借款取代短期等•4、盈利能力不足引起的需求：分析原因，比如刚投产，亏损一般不介入•5、分红或非预期性支出引起的需求：无现金分红允许借款，损失、重组等四、授信需求额度的测算及案例（一）流动资金贷款需求的测算及案例新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金（流动资产-流动负债）－现有流动资金贷款－其他渠道提

5、供的营运资金（承兑敞口）其中：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率(毛利率)）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)•1、测算不准（过高或过低）的原因•（1）测算公式完全是建立在理想企业财务报表基础上比如：存在流动资金贷款被固定资产投资占用、隐藏收入利润减少缴税等•（2）测算公式未考虑其他流动资产及流动负债科目影响比如：货币资金、应收票据、其他应收应付、应付税金

6、等•（3）财务报表之外的因素影响比如：合同订单变化、债务重构等•2、测算的调整•按流动资金贷款管理办法要求：应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款等要素测算资金需求（参考公式），综合考虑借款人现金流、负债、还款能力等因素，合理确定贷款结构。•（1）测算额度过高的案例分析S公司是经营煤炭销售的商贸企业，与W钢铁公司合作10年，上年销售收入50324万元，现有银行流贷5000万元，承兑敞口6000万元，今年与E发电公司签订全年供煤合同77万吨，加上与W钢铁公司今年合同70万吨共计147万吨，向A银行

7、申请授信敞口1.2亿元用于采煤，期限一年。预计今年电煤新增销售收入65835万元，年收入增长率130%，按公式测算：营运资金量=50324×（1-3.6%）×（1+130%）／3.15=35422万元新增流贷额度=35422-4806-5000-6000=19616万元•A银行实际调查借款人与E发电公司的合同执行需提前20天根据合同计划量向煤炭生产企业预报计划和预付煤炭款，发货到下游并检验品质约需15天，根据检验结算单向下游开发票，挂账后当月付款。整个从订货开始到下游回款约需2个月时间，按合同金额

8、65835万元一年营运资金周转6次计算，每次所需资金为10973万元，除去借款人自有资金按自筹30%计算3292万元，还需补充流动资金7681万元。•A银行进一步对借款人历史合同履行记录进行查验，发现企业年初与下游客户达成的合同数量和当年实际执行量一般都有一定差距，而E发电公司是借款人当年新开发客户，实际合同执行量有待观察，出于谨慎考虑批准授信6000万元。•总结分析：调整差额较大原因主要在于营运资金周转次数，按上年报表主要与钢铁公司业务测算的年周转次数为3.15次，现与发电公司合