国有上市公司全面预算管理目标浅析

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1、国有上市公司全面预算管理目标浅析　　　　摘要：本文从国有上市公司全面预算管理现状出发，分析了预算在国有上市公司的制定、执行等问题，在考虑国有上市公司预算管理目标的情况下，提出了针对性的实现目标的要求和措施。下载论文网/3/　　关键词：国有上市公司；全面预算管理；预算目标　　在我国，受国内外经济的发展和体制的建设，以及理论与实践过程总结的经验教训的影响，企业在进行管理时越来越重视全面预算管理的作用。国有企业在国有资本保值增值的企业经营目标要求下，为了控制企业风险，优化资源配置，以及提高市场占有和运用，已逐步建立起一套全面预算体系。全面预算管理也不断引起上市公司的重视，众多的上市公司由财务部门主导

2、，建立起一套全面预算制度，从各方面明确全面预算的编制、实施、控制和奖惩。国有上市公司拥有国有企业和上市公司的双重身份，既要满足国有控股股东的利益，又要兼顾众多中小股东的利益，所以国有上市公司全面预算管理的要求将会更高。　　一、我国国有上市公司全面预算管理的问题　　就目前情况而言，国有上市公司财务制度、计划、管控手段等不成熟因素，使得全面预算管理还存在很多问题。在制度体系方面，一些国有上市公司未能明确形成或实施关于预算管理的规章制度，这使预算的执行无制可依或依制不足。在组织设置方面，较多上市公司的预算基本由财务部门一手包办，未能从上至下建立起一个受高层领导高度重视的预算组织体系。从预算编制方面，

3、预算的编制未结合公司的战略目标和经营计划，预算往往过于保守，与实际的资源配置不相符合。在预算的执行方面，单位未及时进行预算执行情况分析，以及擅自浮动预算指标，预算的控制作用涂有虚设。在考核方面，有的国有上市公司预算分析考核只是走过场，未纳入年终绩效考核，其考核分析也与实际脱节，不能起到提供决策和实际考核的作用。　　国有上市公司在预算管理中，虽然存在众多的不足和问题，面对这些问题的解决，要以企业的责任使命为基本，以公司的整体目标为准绳，明确国有上市公司全面预算管理的目标，并以此目标为目的去解决现有的问题和完善公司的全面预算管理。　　二、国有上市公司全面预算管理的目标　　1.确保国有上市公司资产保

4、值增值　　相较于世界上的其他国家，我国的国有资产比重较大，所以国家非常重视国有资产的保值增值。一个国有上市公司各方面工作优劣的评价标准是：是否实现了国有资产的保值增值。所以国有上市公司的职责是，完善企业的经营管理，良好运营固有资产，确保国有资产保值增值。上市公司全面预算管理的效果要提高国有资本运营效率，合理统筹、监管、分配企业的收入和支出，减少国有资产流失风险。　　2.实现国有资本经营过程的控制　　为了使国有资产的经营和使用发挥高效作用，企业需要对国有资产进行有效的管理。国有上市公司的企业经营要充分利用市场经济开放性和资源配置的功能，同时要接受国家相关职能部门的控制和监管。全面的预算管理要加强

5、对国有上市公司资本经营过程的监控和管理，改善国有资产的经营绩效，有效防止内部经营中的不经济行为。通过预算制定有效的经营计划，并在经营过程中及时与预算对比，实时监控企业的财务状况、资本情况、各项运营指标和评测企业能力等。通过预算管理控制国有在资本的投资方向，推动资本优化组合，实现国有资本战略调整，同时保证资本在整个运营过程的安全性。　　3.与公司战略目标相协调　　公司通过战略的制定和实施来实现企业的长远发展和利益，通过预算管理实现企业经营目标。预算管理在国有上市公司中被重视的程度越来越高，在细化管理和加强控制方面越来越重要。在预算编制的过程中，往往存在各个预算单位与单位之间，下属预算单位与总部集

6、团预算编制上的矛盾。公司各个部门和分子公司，在预算编制时为防止影响年终考核，往往会加大成本、减少收入。但集团为实现公司利润目标，将消减下属部门和分子公司上报的预算成本，同时提高收益目标。在预算编制与汇总的过程中，不可避免的会发生责任推脱和矛盾博弈的情况。这需要公司从整体上有与经济环境和竞争状况相协调的公司战略，在清晰、统一的公司战略下，清晰划分各个责任单位的目标。公司各个单位的预算制定，既要符合自身的实际情况，又要支持公司战略目标的实现。　　三、如何实现国有上市公司全面预算管理目标　　1.协同编制，注重数据的质量　　预算编制工作为财务部每年的重点工作，是由财务部主导和汇总编制的。现在大部分企业

7、，尤其是大中型企业的预算编制工作，已不再是由财务部独立完成，而是多个部门配合完成。在国有上市公司，需要企业领导层向下层各个单位传达预算编制的重要性，提高各个部门单位对公司预算工作的重视性，同时动员全员参与。公司预算的编制过程，是上报、汇总、沟通、修改、再上报、再沟通、再修改等反复协商、探讨的过程。在这个过程中需要各个单位内部之间探讨预算数据的准确性、合理性，也需要单位与单位之间，下属单位与上属单位