地方财政制度创新研究(1)

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1、地方财政制度创新研究(1)地方财政制度创新研究(1)　　　制度创新是指制度的帕累托改进，即制度变迁的方向是社会总福利的提高。经济体制改革以来，我国的社会、经济发展获得了举世瞩目的成就。这首先应该归功于制度创新的成功，即建立社会主义市场经济体制。因此，制度是社会、经济发展最重要的因素，这一点越来越被人们所认识。　　制度是怎样变迁的，地方财政制度变迁在整个社会制度变迁中处于什么地位，制度怎样创新，地方财政制度应当创新什么等问题是本文讨论的重点。　　　　　一、制度、制度环境和制度安排　　　制度是指对人（包括法人）的行为具有约束力的一套规则，可以是成文的，也可以是不成文的。前者如法律法规、制度规章；

2、后者如伦理道德、价值取向等。　　　　　在非市场经济制度安排中，财政制度安排是最重要的。财政制度实质上是非市场经济的财务制度，是政府履行公共商品资源配置、社会公平和经济稳定职能的重要财政制度安排。财政制度在处理公共利益、企业利益和个人利益的三者关系中处于核心地位。在整个财政制度安排中，地方财政制度安排是基础。否则，要实现财政制度安排的帕累托改进是不可能的。　　财政制度实际上是财政部门在财务上贯彻政府意图的重要保证。政府是国家制度安排中履行国家意志的专职机关。国家是一种制度安排，“国家的意志”是通过政治程序产生的。在民主国家中，“国家的意志”实际上是公众意志的集合。因此，在公众、国家、政府、财政

3、部门等关系中，实际上是一系列委托代理关系，委托代理的最终委托人是公众。中国论文联盟编辑。　　在经济体制改革过程中，首先要分清政府和市场的职责，在此基础上建立相应的制度环境和制度安排。其次，在财政制度安排中，要分清中央政府和地方各级政府之间的职责，在此基础上建立相应的制度环境和制度安排。在这一系列制度构建中，充分表达每个人的意愿，把个人的意愿集合为公共意愿，确保公共意愿的贯彻落实是关键。虽然财政制度安排在整个非市场经济制度安排中并非处于最高层次，但各种矛盾都会通过其反映出来。因此，建设好财政制度具有十分重要的意义。　　　　三、开放性、流动性、差别性和竞争性制度　　从经济效率的角度考虑，地方政府

4、是建立在差别性的基础之上的。因为各地的经济发展水平、生活习惯、消费偏好等存在很大的差别，困此，各地对地方公共商品或劳务的需求是不一样的。这样，地方公共劳务由地方政府分别供给比中央政府统一供给有效率。地方政府效率资源配置的条件是：地方公共商品的供给由该地居民的公共选择决定，并且地方公共商品的成本由该地居民承担。如果是那样，那么该地公共商品的供给由该地的中间投票人决定。　　地方公共商品的效率资源配置还应该放到开放性、流动性和竞争性的大环境中去考察。如果地方之间的流动性是充分的（不考虑户籍制度等非经济阻挡），且流动是没有交易费用的，那么在上述情况下，该地不能满足地方公共需求的那些人就会退出该地，其

5、他地方能满足那种公共需求的人就会进入该地。其结果，地方必定聚居相同偏好的人。这种“退出”和“进入”在国与国之间是特例，在研究全国性公共商品供给问题时可以忽略。　　但地方之间的流动性总是有限的。因为经济因素不是流动性的唯一因素。人们对于居住地的选择不仅要考虑货币收入，还要考虑地理气候、风俗习惯、亲属关系等因素。而且，流动是有成本的（包括获取信息的成本）。一个人从一个地方进入另一个地方的进入成本有：搬迁成本，放弃原有收入获得新收入的机会成本，改变消费方式的私人商品消费机会成本和公共商品消费机会成本。进入收益有：个人收入，公共劳务收益，其他社会福利收益。对于雇主来说，主要考虑投资的机会成本和收益，

6、追求的是利润最大化；对于雇员来说，主要考虑个人福利的最大化。因此，虽然新的居住地会产生更大的收益，但如果机会成本太高，那么仍然会阻碍流动。　　除了上述原因之外，流动性还和财政收支的制度安排有关。实践中，要使地方公共商品的成本——收益内部化存在一系列技术上的困难。首先，地方公共商品由地方居民受益的问题。由于地方之间是流动的，一个人可以在一个地方选择居住，另一个地方选择工作，再在又一个地方选择购物，因此要确定“地方居民”受益不是一件很容易的事情。其次，地方公共商品的成本由地方居民承担的问题。公共商品需求偏好表达机制的困难在地方公共商品身上同样存在。除此之外，哪些地方收入属于地方居民承担的问题更为

7、复杂。由于地方之间是流动的，因此我们不能把地方的GDP就看作是由该地居民新创的价值；也不能把地方取得的财政收入就看作是由该地居民承担的。虽然存在上述种种困难，但实践中必须建立一套基本反映成本——收益内部化的地方财政收入制度。否则，地方政府的资源配置效率就是一句空话。　　　传统体制对地方税体系的效率建构极不重视，甚至可以说至今还没有提到议事日程上来。目前的财政体制仍然建立在错误的前提之上，即把从地方获得的税收收