陕西省税务师考《税法一》情报交换考试试卷

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1、陕西省2016年上半年税务师考《税法一》：情报交换考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。A．100000B．93267.14C．93240.12D．92564.562、下列关于行政

2、审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量B．所有的个体工商户都应当建立账簿C．禁止拆本使用发票D．纳税人使用计算机开具发票的，应按统一软件使用计算机开具发票3、张某于2007年2月份与单位签订协议，自2007年3月起对单位实行承包经营。至2007年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税__元。A．8350

3、B．9225C．5950D．90704、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税__元。A．300B．600C．1500D．30005、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况6、某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主

4、管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003年度应缴纳企业所得税__万元。A．5.81B．5.87C．6.45D．6.537、甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。假

5、定不考虑其他因素。20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是__。A．确认预计负债20万元B．确认预计负债30万元C．确认存货跌价准备20万元D．确认存货跌价准备30万元8、该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为__万元。A．20B．19C．60D．669、除《企业破产法》另有规定外，债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人__通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的__以上。A．1/2以上；1/2B．过半数；2/3C．2/3以上；2/3D．过半数；1/210、下列情形不征收消费税的是__。A．自产

6、用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米11、该产品的盈亏临界点销量为__件。A．5000B．4250C．5500D．400012、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。A．800B．600C．400D．20013、H公司2003年4月30日发现2001年购买的一项固定资产的折旧费用漏

7、计，金额为200000元(属于重大差错)，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为__。A．应交税金B．未分配利润C．累计折旧D．盈余公积14、2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税__万元。A．55.52B．96.00C．99.42D．109.4215、下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优

8、惠待遇的是__。A．从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业B．专业从事房地产开发经营的外商投资企业C．从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业D．从事股权投资及转让，以及为企