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1、刍议如何加强企业资金管理 摘要:企业管理以财务管理为核心,财务管理又以资金为主要管理主线,企业资金管理是企业财务管理的核心,加强企业资金管理是企业生存发展的根本,也是整个市场经济健康稳定发展的重要保证。本文主要通过资金管理模式、资金管理运作方式和相关风险的理论分析,试图对如何加强企业资金管理作进一步探讨。下载论文网/3/ 关键词:资金管理企业成本控制财务风险安全管理 资金是企业赖以生存发展的血液,是财务管理的集中表现,资金管理作为企业财务管理的中心,是一项必须常抓不懈的工作。如何搞好企业资金
2、管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大效益?是企业财务管理的一项重要任务。 ▲▲一.当前企业资金管理的主要问题 (1)资金管理有章无序 一部分企业未建立资金预算制度,有的企业虽然建立了预算制度,但没有按制度去做,使制度形同虚设,资金的统筹和控制随意性很大,营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费[1]。有的企业预算不切合实际,指标不科学,缺乏严密的计量标准和科学的考核依据,应摊不摊、应提不提,盈亏不实,造成不良资产比例过高,财务风险加大。 (2)监督、控制、考核不力
3、 企业资金的流向与控制脱节,事前控制乏力,事中审计监督走过场,事后缺乏强有力的处罚措施[2]。一些财物人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,加上内部审计制度不健全,很多时候只能按领导的意图处理账务,造成“财务跟着会计走,会计按照领导意图走”,财务监督乏力、滞后。由于片面追求利润指标,各资金使用部门隐瞒不良资产、不及时消化不良资产,往往年度考核时经营业绩好似正常,一旦清产核资时,潜在问题才暴露出来。 (3)管理方式和手段落后 许多企业内部各公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业
4、经营情况和财务状况,由于会计核算的随意性,财务报表编制不实,加上一些不规范的人为因素的影响等,使财务会计信息失真。在竞争十分激烈,市场瞬息万变的信息社会里,不能及时反馈市场信息,造成决策滞后。 ▲▲二.加强企业资金管理的具体对策 强化资金的集中管理 (1)建立资金定额管理制度 资金定额是根据企业内部各个部门一定时期的经营目标和经营特点等核定的某一时点的最高资金需求量。核定资金定额的目的是使每个业务部门心中有数。本部门为实现经营目标,应在营运资金范围内展开经营活动,对于本部门来说,核定资金定
5、额,意味着必须自觉节约资金,把有限的资金投向效益好的项目上,同时,还意味着部门将主动考虑资金回收问题。 (2)加强现金流量分析及预测制度 企业应严格控制现金流出,树立“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。设计好资金流程管理,堵住资金使用中的“跑、冒、滴、漏”现象。明确现金流量在企业管理中的中心地位,建立科学的资金管理机制,通过对现金流量的准确预测和分析,在保证支付能力的前提下,实现对现金的动态平衡,确保企业净收益的质量。
6、 (3)推行全面预算管理制度 严格控制事前、事中资金支出,保证资金有序流动,必须推行企业全面预算管理制度。企业应建立健全资金预算管理制度,对生产经营的各个环节实施预算编制、分析、考核制度,将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据,把资金的收支纳入严格的资金管理程序中。 加强资金使用过程管理,管好用活资金 (1)加强资金的计划管理,加强资金的调度和平衡 资金的管理和使用要相对集中,防止分散。根据资金平衡的原则,真正做到有责任落实,有机制监督。 (2)加强企业开支的科学论证制度 对于企业各项
7、重大开支项目,必须通过科学论证,杜绝盲目开支。同时千方百计地调度好资金,加速资金的周转,对见效短、平、快的开工项目,可以在资金的使用数量和时间上优先保证。 (3)多方位利用闲置资金 在资金利用环节上,可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产,降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用,在必要的情况下负债经营,利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足,以此提高闲置资金的使用效益。 强化资金的日常管理 在资金使用过程中,还应注意资金的日常管理,注意审批管理、报表管理和跟踪管理。资金
8、审批程序制定应遵循“便捷、高效、控制”的原则,预先设定相应的资金审批程序和权限,并按照权限规定的原则办事。作为企业的财务部门,不仅仅充当报账的角色,更重要的是应着眼于企业资金的合理流动和合理循环。因此,企业资金日常管理应建立“总体计划、逐笔跟踪、效益优化”的资金使用原则。 根据企业发展目标制定资金使用总体计划,财务部门与有关部门根据资金使用总体计划,编制资金回收计划,确定各个时期资金投放量,合理调整资金结构。要对每一项资金的
