浅析中小企业应收账款的全程管理

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1、浅析中小企业应收账款的全程管理【摘要】中小企业因为自身所处行业特性的竞争性、法律意识淡薄、缺乏完善的风险管理内控制度等原因，往往采取信用销售方式，导致大量的应收账款。本文就应收账款管理制定事前、事中、事后的全程管理模式，帮助中小企业全面提高应收账款管理工作质量。　　【关键词】中小企业；应收账款；全程管理　　在传统的应收账款管理模式中，中小企业因为行业特性、市场竞争等原因，关注比较多的是如何加强对逾期应收账款回收，这种事后的管理方式在具体的实施过程中总是显得比较被动。所以，引入全程化的应收账款管理模式才是比较科学的，企业应对影响应收账款的各个环节都要加强控制，从事前控制、事中控制、事后控制等三

2、个阶段来综合地进行管理，从而全面提高应收账款管理工作质量。　　一、小企业应收账款产生的原因　　　　浅析中小企业应收账款的全程管理【摘要】中小企业因为自身所处行业特性的竞争性、法律意识淡薄、缺乏完善的风险管理内控制度等原因，往往采取信用销售方式，导致大量的应收账款。本文就应收账款管理制定事前、事中、事后的全程管理模式，帮助中小企业全面提高应收账款管理工作质量。　　【关键词】中小企业；应收账款；全程管理　　在传统的应收账款管理模式中，中小企业因为行业特性、市场竞争等原因，关注比较多的是如何加强对逾期应收账款回收，这种事后的管理方式在具体的实施过程中总是显得比较被动。所以，引入全程化的应收账款管理

3、模式才是比较科学的，企业应对影响应收账款的各个环节都要加强控制，从事前控制、事中控制、事后控制等三个阶段来综合地进行管理，从而全面提高应收账款管理工作质量。　　一、小企业应收账款产生的原因　　1．中小企业所属行业特性是应收账款产生的根本原因。小企业规模小，财务人员少，管理水平低，是小企业存在的普遍问题，也是小企业应收账款管理不善的基本原因。现实经济环境中，小企业往往属于竞争激烈的劳动密集型行业，产品销路一般不是很好。为了抢占市场，尽快地打开营销局面，往往在事先未对客户的品质、能力、资本、抵押、条件等5C信用品质进行详细调查和有效评估的情况下，就同客户订立合同，允诺以赊销方式吸引客户，以此扩大

4、市场份额。这样，一开始就给企业以后的坏账埋下了祸根。导致这部分企业短期会计报表上的“虚赢”，而现金账户上的“实亏”。　　2．中小企业缺乏完善的应收账款风险管理内控制度。受限于市场竞争环境，中小企业管理者往往重视销售而忽视应收账款回收，缺乏完善的应收账款风险管理内控制度。账款回收是应该的，但问题是当缺乏及时足额回收账款的激励制度和不能回收的惩罚制度，那么相关负责人员并不会产生积极回收应收账款的动力。实际上，管理者往往对销售部门的销售业绩有明确的奖惩机制，但对应收账款的回收却缺乏相相应的考核指标。如此一来，销售部门在业绩压力下往往以业绩增长作为考核的唯一指标，而将应收账款的处理扔给对客服资信状况

5、不是很了解的财务部门处理，这种两部门责任扯皮的制度安排，很难调动应收账款回收的积极性。　　3．中小企业法律意识淡薄。由于小企业销路不畅，推销人员常常看客户的脸色销售商品，害怕客户不要货，害怕损害业务合作关系，往往在签合同时唯客户之命是从，有时甚至连签合同都不敢主动向对方提出来。这给购货方留下了违约的道德风险。　　二、基于全程管理模式下的中小企业应收账款管理措施　　1．事前控制。应收账款的事前管理，即在应收账款正式形成之前对影响应收账款的各种因素进行分析，是应收账款全程管理工作的起点。中小企业应该事先结合企业的实际情况制定出适合其自身的应收账款事前控制制度，制定出预防措施、关键控制点和保护性措

6、施。（1）客户资信售前调查。应收账款管理不善会严重影响企业正常的生产经营活动。依据财务学营运资本管理理论，企业的净营运资金是生产经营上存货、应收账款等流动资产占用所需资金以来自应付账款而非短期借款的流动负债满足之后，仍然不足而需要企业另行筹集的现金需求部分。即应收账款的多少直接关系着企业生产经营的稳定性。正是这种重要性，应收账款的事前管理至关重要。而要用好信用销售，拓展市场份额，信用政策的制定必不可少。因此，客户的资信调查是制定信用政策的重要依据。中小企业因为缺乏专业的信用管理人才以及因资金原因导致的管理机构不全，可以通过聘请专业的信用管理机构对企业进行指导。（2）科学选择客户。错误的客户是

7、造成坏账损失的首要因素。首先应建立客户档案，依据“5C”评价体系进行客户资信的收集、整理，并分类登记归档。其次应认真分析客户信用状况。资信管理部门要定期对客户进行信用分析，评定客户的信用度。每年作一次全面审核、以便能与客户的最新变化保持一致。然后根据不同客户的信用度采取不同的销售策略。企业在销售时，针对不同信用等级的客户采取不同的赊销额度、信用期限以及结算方式。（3）建立信用管理制度。信用政策是应收账款管理制