基本建设财务规则专题讲座

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1、基本建设财务规则专题讲座岳阳懿铭财务培训咨询有限公司张懿2016年10月8日大家好，今天的讲座有三个内容：（1）基本建设财务规则，（2）基本建设项目建设成本管理规定，（3）基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法。为了节约时间，将三个内容结合在一起讲解。为了规范基本建设财务行为，加强基本建设财务管理，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，2016年4月26日财政部以财政部令81号颁发了《基本建设财务规则》，本规则自2016年9月1日起施行。本规则共分十二章六十三条。第一章 总则本章节共有7条第一条是规则制定的目的：为了规范基本建设财务行为，加强基本建设财务管理，提高财政资金使用效益，

2、保障财政资金安全，制定本规则。第二条 适用范围1）第二条、行政事业单位的基本建设财务行为，以及国有和国有控股企业使用财政资金的基本建设财务行为。2）第六十条。接受国家经常性资助的社会力量举办的公益服务性组织和社会团体的基本建设财务行为，以及非国有企业使用财政资金的基本建设财务行为，参照本规则执行。使用外国政府及国际金融组织贷款的基本建设财务行为执行本规则。国家另有规定的，从其规定。二规则与原制度的区别1）适用范围的差异：大幅缩小2）表述方式的变化：国有建设单位—行政事业单位的基建财务行为3）所体现的内涵：简政放权第二条基本建设界定1.基本建设是指以新增工程效益或者扩大生产能力为主要

3、目的的新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作。一是以学术定义为基础，结合我国工程管理实际二是《规则》把基本建设界定为工程建设，而不是固定资产投资。三是基本建设包括大型维修改造工程。第三条财务管理的基本原则一是应当严格执行国家有关法律、行政法规和财务规章制度二是坚持勤俭节约、量力而行、讲求实效三是正确处理资金使用效益与资金供给的关系。第四条　财务管理的主要任务（一）依法筹集和使用项目建设资金，防范财务风险。其内涵包括：一是依法筹集建设资金。如：行政事业单位的筹集资金要符合国家有关规定，防止过度举债，引起政府债务风险。二是依法使用建设资金，要专款专用。（二）合理编制项目资

4、金预算，加强预算审核，严格预算执行。第四条　财务管理的主要任务（三）加强项目核算管理，规范和控制建设成本。--新增内容（四）及时准确编制项目竣工财务决算，全面反映基本建设财务状况。（五）加强对基本建设活动的财务控制和监督，实施绩效评价。--新增内容第五条财政部门的职责一是财政部负责制定并指导实施基本建设财务管理制度。二是各级财政部门负责对基本建设财务活动实施全过程管理和监督。第六条主管部门职责项目主管部门的职责：各级项目主管部门（含一级预算单位，下同）应当会同财政部门，加强本部门或者本行业基本建设财务管理和监督，指导和督促项目建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。--新增内容第七

5、条基建财务管理的基础工作（一）（一）建立、健全本单位基本建设财务管理制度和内部控制制度。--新增要求（二）按项目单独核算，按照规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表。其内涵包括：一是如何单独核算；二是如何纳入单位账。第七条基建财务管理的基础工作（二）（三）按照规定编制项目资金预算，根据批准的项目概(预)算做好核算管理，及时掌握建设进度，定期进行财产物资清查，做好核算资料档案管理。其内涵主要是要求按照批准的概算、预算进行核算管理，项目单位财务管理人员可据此参与项目的监管。（四）按照规定向财政部门、项目主管部门报送基本建设财务报表和资料。第七条基建财务管理的基础工作（三）（五）及时办理工

6、程价款结算，编报项目竣工财务决算，办理资产交付使用手续。（六）财政部门和项目主管部门要求的其他工作。按照规定实行代理记账和项目代建制的，代理记账单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目财务管理的基础工作。--项目建设单位和主管部门可据此要求代理记账单位（有的地方还是会计集中核算单位）、代建单位配合。第二章 建设资金筹集与使用管理本章共有八条，主要明确基建项目财政资金的范围、财政资金拨付和使用要求、资金筹集和管理要求、财政资金核算规定以及捐赠资金核算规定等第八条建设资金范围建设资金是指为满足项目建设需要筹集和使用的资金,分为财政资金和自筹资金。财政资金范围（包括）：一是一般公共预算

7、安排的基本建设投资资金和其他专项建设资金。二是政府性基金预算安排的建设资金。三是国有资本经营预算安排的基本建设项目资金。四是政府依法举债取得的建设资金。第九-十条财政资金拨付和使用要求第九条 财政资金管理应当遵循专款专用原则，严格按照批准的项目预算执行，不得挤占挪用。财政部门应当会同项目主管部门加强项目财政资金的监督管理。第十条 财政资金的支付，按照国库集中支付制度有关规定和合同约定，综合考虑项目财政资金预算、建设进度等因素执行。第十一条关于项目投资控制关于项目投资控