新兴科技在金融企业内部审计中的应用探讨

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1、新兴科技在金融企业内部审计中的应用探讨本文针对新兴技术环境下互联X金融企业内部审计面临的挑战进行深入分析，对新技术在内部审计中运用的工具分类进行阐述，最后，结合平安集团审计运用实例的介绍，以供业内探索参考。一、企业内部审计面临的挑战随着计算机技术，特别是互联X技术实现了与传统业务，如金融、保险等的深度融合发展，新技术层出不穷，对企业的发展产生了深远影响，同时对内部审计提出了严峻挑战。（一）信息技术演变的环境影响信息技术不断的影响着审计，信息技术在审计上的效果已经在开展现代审计工作所必需的知识、技能和标准中凸显出来。新兴技术的影响是双刃剑，一方面，

2、新兴技术创建一个更为复杂的系统，使审计工作不能有效开展；另一方面，审计师可以将新兴技术作为审计工具，从而使审计工作变得更加高效。有关未来，可以肯定的是信息技术会更迅速的变化，不同于20世纪早期的审计师，现在的审计师面临一个瞬息万变的环境。数据规模的扩大，数据处理速度的加快和会计职能的中心化毫无疑问已经达到了顶峰，科技进步的步伐不可能停止，现代审计师不仅要很快的适应环境，还要同环境共同进步，否则审计变得低效。伴随着信息系统的急剧变化，内部审计的审查对象——经验活动与内部控制渐趋自动化，在自动化环境下，信息系统横跨许多部门，审计范围不仅包括控制互动、

3、业务环节，还包括信息系统的设计和运行情况。同时，信息技术也对内部审计方法技术带来了巨大影响。传统手工方式被大量借助计算机硬件及审计软件的现代审计所取代，新的审计技术使内部审计能够胜任性质复杂、数量庞大的业务活动。信息技术对审计对象及审计方法两方面的影响是内部审计必需考虑的因素。（二）风险导向审计模式转变的需要为了对整个企业做出较为客观、全面的风险评估和咨询服务，风险管理导向的审计模式在金融企业普遍被采用。内部审计参与企业风险管理是内部审计的发展方向，是环境因素和内部审计自身因素共同作用的结果。这不仅为内部审计的发展提供了契机，也有利于企业在风险管

4、理的过程中采用先进的审计方法和技术手段，强化内部审计职能，积极探索和勇于创新，使企业在竞争中处于优势地位，实现管理最优、效益最佳的发展目标，并开创审计工作的新局面。对传统的内部审计而言，内部审计的目标是评价活动的真实性和合法性，以相关法律法规、企业会计准则、内部审计准则等作为评价标准。而在风险管理导向内部审计模式下，内部审计的范围拓展到公司治理、风险管理等领域，因此内部审计亟需建立分层级的风险管理数据库，推动风险管理信息X络建设，增强风险预警能力，实现有效的风险管理。当前，很多金额企业已在或正在探索以先进的数据库技术和X络技术为基础，以IT系统平

5、台为支撑，构建风险管理信息X络。那么基于风险管理的内部审计为基础，借鉴和充分运用各类业务职能部门、风险管理部门和内部审计部门的沟通与联系，搭建起内部审计对各层次风险监督、评价的系统平台，不断提升风险管理的有效性及能力，利用大数据、云计算等技术，是强化风险管理导向内部审计的咨询职能的需要。（三）金融与互联X新业务的需要在20世纪90年代，信息的告诉发展以及金融市场的创新和完善，使得金融行业逐步与X络结合演变成互联X金融业。到了21世纪，，互联X快捷方便安的经营模式改变了人们的投资选择以及金融机构的业务流程。在2015年开始，互联X金融指数涨幅接近2

6、0%，随着第三方支付、P2P借贷方式的日渐盛行，传统商业银行运转模式与之相比缺乏一定的竞争力。在新的的经济形势之下，各电子交易平台都在寻求一种新的企业运转模式来让自己在经济的浪潮中稳步前行。本身具有系统风险的互联X行业与自身具有市场风险和内部审计规范问题的金融行业结合，造成以互联X为媒介的金融企业在经营背后隐藏着较大的风险。因此新技术在金融企业审计中的应用更加迫切。二、新兴技术在金融企业内部审计的运用分类随着计算机技术，特别是互联X技术实现了与传统企业，如金融、保险等的深度融合发展，对企业的发展产生了深远影响，同时，对内部审计提出了严峻挑战。目前

7、，企业内部审计为了快速适应企业快速发展及工作要求，也正在将新兴科技应用于企业内部审计，主要体现于四个方面：（一）数据分析工具包括大数据技术、HiveQL工具、数据分析开发的R语言三个主要的工具。大数据技术相对于传统的审计抽样，未能进行全面数据分析，大数据技术及相关分析工具的应用为内部审计提供全体样本分析工具，并能进行量化分析。HiveQL工具则提供基于SQL的查询语言用以查询数据的方式进行各类数据的综合分析，运行Hive时，脚本会被编译成MapReduce作业执行，应用于Hadoop平台。数据分析开发的R语言擅长统计分析方面工作，它提供了各种各样

8、的數据处理和分析技术。（二）监控工具传统的内审一般是事后监督分析，目前企业的发展需要将风险管控前置，对于内部审计提出更高要求，例如事中监