科技型中小企业政策解读

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1、科技型中小企业评价工作培训南阳市科技局2018年3月2目录四科技型中小企业相关政策解读一二三科技型中小企业研发费加计扣除国家科技型中小企业评价河南省科技型中小企业评价第一部分科技型中小企业相关政策一、国家优惠政策二、河南省扶持政策三、南阳市相关支持政策2021/8/14科技型中小企业相关政策◎2017年政府工作报告中指出：“双创”是以创业创新带动就业的有效方式，是推动新旧动能转换和经济结构升级的重要力量，是促进机会公平和社会纵向流动的现实渠道，要不断引向深入。新建一批“双创”示范基地，鼓励大企业和科研院所、高校设立专

2、业化众创空间，加强对创新型中小微企业支持，打造面向大众的“双创”全程服务体系，使各类主体各展其长、线上线下良性互动，使小企业铺天盖地、大企业顶天立地，市场活力和社会创造力竞相迸发。◎2017年全国政府工作报告中明确提出：“科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%”。一、国家优惠政策2021/8/142017年4月19日李克强主持召开国务院常务会议决定推出进一步减税措施，持续推动实体经济降成本增后劲。深化税制改革，加大减税力度，不断为市场主体减负增力，是深入推进供给侧结构性改革的重要举措，通过优化营商环境

3、，增强企业活力和创新动力，巩固经济稳中向好势头、促进结构升级。一、国家优惠政策1、继续推进营改增，简化增值税税率结构。从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%、6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项税抵扣减少而增加税负。2021/8/14一、国家优惠政策2、扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元

4、，符合这一条件的小型微利企业所得税减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税2021/8/14国家优惠政策3、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。2021/8/14国家优惠政策4、在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点从今年1月1日起，对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按

5、投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策；自今年7月1日起，将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。2021/8/14国家优惠政策5、从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。2021/8/14国家优惠政策6、将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税；对

6、金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司；对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人（企业）所得税等。2021/8/14一、国家优惠政策企业所得税优惠政策（一）小型微利企业2017年1月1日至2019年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额上限在50万元以下的，减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。（即10%的税率）2021/8/14一、国家优惠政策企业所得税优惠政策（二）高新技术

7、企业优惠1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2、职工教育经费：注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业，自2015年1月1日起发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。依据《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）2021/8/14一、国家优惠政策企业所得税优惠政策（三）研发费用加计扣除自2017年1月1日到2019年12月31日，科技型中小企业开发新技

8、术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例为75%。在此之前为50%的比例。具体规定后面详细讲。为了加大对科技型中小企业精准扶持力度，2017年5月科技部、财政部、国税总局研究制定了《科技型中小企业评价办法》2021/8/14二、河南省扶持政策◎近年来，省委、省政府将促进科技型中小企业发展作为我省转方式、调结构的战略性举