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1、谈财税体制改革对推动经济社会发展的作用摘要：国家财政是党和国家履行职能的物质基础、体制保障、政策工具和监督手段。过去五年，随着改革开放的深入推进，社会主义市场经济体制逐步完善，为经济社会发展注入了强大的生机与活力。 关键词：财税体制改革存在问题对策建议 党的十六届三中全会作出《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》以来，根据党中央、国务院的决策部署，财税体制改革在一些重要领域和关键环节迈出了新的步伐。 一、深化财税体制改革对推动经济社会发展的重大意义 （一）深化财税体制改革是落实科学发展观、构建和谐社会的重要保障。财政税收是配
2、置社会资源的重要手段。深化农村税费改革，扩大公共财政覆盖农村的范围，坚持“多予少取”，有利于促进城乡协调发展，推进新农村建设。深化财政管理体制改革，特别是完善转移支付制度，加大对中西部地区的转移支付力度，推动义务教育等基本公共服务均等化，有利于促进区域协调发展。调整财政支出结构，大力支持解决人民群众关心的社会保障、教育、医疗、环境保护等问题，有利于促进经济社会协调发展以及人与自然和谐发展。完善关税和出口退税等制度，促进外贸健康发展，有利于统筹国内发展和对外开放。完善收入分配制度，规范收入分配秩序，有利于促进和谐社会建设。 （二）深化财税体制改革是完善
3、社会主义市场经济体制、转变经济发展方式的重要动力。财税体制改革直接涉及国家与企业和个人之间、中央与地方之间以及地区之间、部门之间等方面利益关系的调整，对其他经济体制改革具有重要的推动和促进作用，是完善社会主义市场经济体制的关键环节，是转变经济增长方式的重要保障。在改革发展的关键时期，财政还要承担必要的改革成本，以创造有利的改革环境。 （三）深化财税体制改革是建设社会主义政治文明的重要举措。政以财立，国以财兴。深化财税体制改革，不断提高财政汲取能力，有利于巩固党执政的物质基础，实现国家的长治久安。同时，财政收支活动具体直观地体现党的方针政策、反映政府活
4、动的范围和内容，是连接人民日常生活和国家政治生活的重要桥梁和纽带。深化财税体制改革特别是预算管理制度改革，增强财政资金筹集和分配使用的公平性和公正性，提高财政收支活动的透明度，让社会公众了解国家财政资金的来龙去脉，有利于推进政务公开、依法行政和依法理财、加强党风廉政建设，有利于各级人大及其常委会和审计部门依法实施监督，也有利于更好地落实人民群众的知情权和监督权。 二、我国财税体制改革存在的主要问题 （一）宏观税负偏高,挤压居民收入增长,制约消费需求扩大。宏观税负是指一个国家的总体税负水平,一般通过一个国家一定时期政府取得的收入总量占同期GDP的比重
5、来反映。一是中国大口径宏观税负高达30%以上,比中小口径的宏观税负高出10个百分点以上。二是从分税制开始,财政收入增长迅速,宏观税负快速提高。2003—2008年,国内生产总值年均增长10.1%,财政收入年均增长19.6%,财政收入增长速度远快于国内生产总值的增长速度,财政收入占GDP的比重迅速从1994年的10.8%提高到2008年的20.4%,增长了1.9倍。三是与发达国家实行“高税负、高福利”政策相反,中国是在低福利水平上实行高税负,税负明显偏高。 （二）财力与事权不匹配,迫使地方政府不计代价地扩大财源。一是财力快速上移。分税制改革后,中央财政
6、收入占国内生产总值比重和占全部财政收入比重迅速提高。1993年,中央财政占比22%,地方财政占比78%。到2008年,中央财政所占的比重进一步提升到53.3%,地方财政所占的比重进一步降至46.7%。二是事权下移。由于事权配置重心偏低、各级政府的事权责任与其收入和行政能力不对称。2008年,中央财政支出所占的比重进一步降低21.4%,地方财政支出所占的比重仍高达78.6%。 （三）财政调节收入差距的功能发挥不够。个人所得税通常采用累进税率，具有在经济高涨时自动增税、经济衰退时自动减税，对经济周期“削峰填谷”的功能。在我国目前的税制结构中，流转税所占的
7、比重高达67.1%（2005年）；而所得税的比重只有24.6%（2005年），其中个人所得税只占6%左右（2005年）。所得税比重过低，以及个人所得税制度、财产税制度的不完善使税收制度发挥自动调节经济运行的作用受到局限，对收入差距的调节作用也比较微弱。我国的社会保障制度离已经确定的“社会统筹和个人帐户相结合”的制度目标还有较大距离，社会保险筹资方式还不规范，社会保险税制度还没有确立。 （四）财政转移支付制度不完善,难以促进区域协调发展。财政转移支付制度不健全。目前我国中央财政对地方财政的税收返还和转移支付的总规模不小，2006年已经达到13501.4
8、5亿元，占中央财政总收入的63.6%。其中：税收返还4357.9亿元，占总规模的32.3%；财
