私营企业内控问题思考

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1、私营企业内控问题思考：F270文献标识：A：1009-4202(2011)10-000-01　　　　摘要近年来，相当多的私营企业的发展遭遇瓶径，内部控制制度缺失是一个很重要的原因。本文从几个方面分析私营企业在内部控制方面存在的问题，找出原因，并提出建议。　　关键词私营企业内部控制制度　　　　近几年，在国内外成功经验和深刻教训的影响下，越来越多的大中型企业意识到内部控制的重要性，但对于大量的私营企业来说，许多企业主尚未意识到内控的重要性，大部分私营企业都未建立内控，严重阻碍了私营企业的生存和发展。解决私

2、营企业内控问题，对于私营企业的发展和我国内控的发展和完善都具有重要意义。　　一、私营企业内控存在的问题　　（一）内部控制环境不好　　很多私营企业管理者由于文化水平等方面的限制，观念陈旧，不愿内控，不少私营企业主坚持传统的用人不疑，疑人不用的观念，往往认为凭个人的控制和观察就可以评价企业经营成果，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。容易推行家长式管理，下属也往往按习惯办事，长期养成不讲制约、不讲监管、不讲授权的办事方式。总的来讲，私营企业组织结构比较简单，很多企业组织安排的主观性比较大，科学性比较差

3、，尤其是规模比较小的企业，往往机构不健全，为了节约成本，人员安排能少就少，往往用人不足，工作无法分工，一个人常要分担多种工作。　　（二）控制体制不完善，执行不得力　　主要表现在：会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事中复核和事后监督只是形式。大部分私营企业对建立内控制度不够重视，内控制度残缺不全或有关内容不够合理。甚至有些企业是有章不循，将已建立的制度挂在墙上，应付有关部门的检查。　　（三）监督体系不健全　　我国企业内控系统主要有三大监督关口，即内控的

4、自我检测、内部审计监督、外部审计监督，但实践中却存在监督体系不健全，监督力度不够等问题。　　二、私营企业内控问题分析　　（一）成本会增加，从而会减少私营企业主的内控积极性　　内控是依据一定的程序进行的，而这些控制程序需要付出一定的成本，如设计控制环节、设置岗位、配备人员、保证各控制环节的运行等都必须付出代价，发生成本。控制的环节越多，控制措施越复杂，设置的岗位就会增加，需要配备的人员也会增加，内控的运行成本必然升高。　　对于中小私营企业来说，成本的增加会促使他们放弃一些内控的环节。当前，很多私营企业控

5、制过于简单，不能收到应有的效果，经营管理过程中出现漏洞、发生舞弊的可能性就会增大。这些漏洞或舞弊一旦发生，就会给企业带来较大的损失。　　（二）人的因素等原因　　内控是由人建立的，也是由人来行使的，执行人员的业务素质和实际操作水平直接关系到内控的作用能否有效发挥。私营企业内部行使控制职能的人员在心理上、技能上和行为方式上普遍能达到实施内控的基本要求，对内控的程序或措施经常误解、误判，那么，设计再完美的内控也很难充分发挥作用。私营企业人员素质不高、控制意识相对薄弱，从而给其内控带来局限性。　　三、私营企业

6、内控完善措施　　（一）提高管理者内控意识　　私营企业内控环境中应注重企业所有者和员工对控制的作用。私营企业的内控环境主要是由企业所有者造就的，内控是否有效，与企业所有者是否重视、是否带头执行有很大的关系。　　企业所有者要明白企业财务和决策人在行使权力时多一份制约，多一份提醒，多一道程序才使企业经营少一份风险，企业目标的实现多一份保障。私营企业主要带头学习会计法等法规，要树立风险意识和危机意识，经常剖析一些企业失败的原因，从中吸取教训。要聚集管理精英，组建管理团队，将个人魅力与资源组织化，不搞“一言谈”

7、，不搞短期行为和家族化管理，要学会超脱，变事必亲躬为制度控制，依靠团队的智慧，实行现代管理，增强内控意识，确保可持续发展。　　（二）建立良好组织结构，不断完善会计内控制度　　私营企业在发展之初组织结构都比较简单，但是随着企业的不断发展和规模的不断扩大，私营企业组织结构不是一成不变的，随着企业规模的扩大和外界环境的变化，企业的组织结构要进行重新设计。　　在不相容岗位绝对不能兼职的前提下，结合企业实际，按程序科学制定会计内控制度，增强效益性和可操作性，力求部门及岗位设置科学合理，流程简洁严密。要根据责、权

8、、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任，根据各职能机构的经营任务与特点划分岗位系列，确定需要的岗位，根据岗位的需要选择合适的人才。　　（三）建立员工培训机制，加强会计内控学习　　私营企业的员工素质整体较低，企业应结合实际情况建立切实可行的员工培训机制。通过培训使员工明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，逐步提高自身的思想素质和业务素质。会计人员不能满足于记账、算账、报帐，要在深刻理解会计内控原理的基础上，和有关部门一起研究制度制定并不断完善