全面的会计核算手册

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1、财务会计核算手册***有限责任公司财务会计核算手册AAA股份有限公司财务部二零一六年六月三十日92/306财务会计核算手册序言内部控制及风险管理是现代企业应对经营中系统性风险的“安全程序”，其水平直接影响到企业的可持续发展。为提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司健康有序发展，公司启动了财务内部控制建设专项工作。《AAA财务会计核算手册》是公司财务内部控制建设第一阶段的成果。手册以国家财经法规、会计法、企业会计准则及税法为指导，结合公司内部管理需要制订。手册规范了公司会计核算的原则、方法、标准及流程，明确了各项经济活动会计核算的确认、计量、记录及披

2、露。手册的制订与实施有利于公司依法核算、纳税并保持业务运营的竞争力；有利于提升公司财务管理水平，培养财务人才；有利于公司开展国际合作；有利于公司开展精细化财务管理及战略预算控制，是公司获得可持续发展的主要保证之一。各财务岗位人员应认真学习和实施手册内容，坚持以手册为标准，结合最新国家财经政策开展会计核算工作；维持会计核算秩序，规避财务核算风险；夯实会计基础工作，提高财务及内控管理水平，实现效益最大化。同时，手册编制时间长，核实细节全面，任务繁重，对参与手册编制的公司及事业部计划财务部门、业务部门及咨询公司人员的辛勤劳动和一丝不苟的精神表示敬意和感谢。20

3、16年6月30日92/306财务会计核算手册目录第一章总则6第二章会计政策与会计估计7第三章会计核算工作基础规范25第一节总则25第二节会计机构设置和会计人员配置26第三节会计岗位及职能职责28第四节不相容职务38第五节会计工作交接39第六节财务印鉴的使用40第七节会计核算41第八节财务报表44第九节会计监督45第十节内部财务管理制度46第十一节凭证及账簿打印、装订49第十二节会计档案管理49第十三节其它事项52第四章会计工作规程及会计核算审核审批体系53第一节总则53第二节原始凭证的审核53第三节会计业务账务处理程序54第四节财务报表的编制55第五章会

4、计科目体系56第六章会计科目核算内容及指引69第一节库存现金69第二节银行存款、其他货币资金69第三节交易性金融资产69第四节应收股利69第五节应收利息6992/306财务会计核算手册第六节应收票据、应收账款、坏账准备、抵债资产、预收账款69第七节应收保费69第八节应收代位追偿款69第九节其他应收款69第十节存货69第十一节损余物资69第十二节长期股权投资69第十三节固定资产69第十四节在建工程69第十五节无形资产69第十六节长期待摊费用69第十七节待处理财产损益69第十八节短期/长期借款69第十九节应付票据、应付账款、预付账款69第二十节应付职工薪酬6

5、9第二十一节应交税费69第二十二节其他应付款69第二十三章预提费用69第二十四节应付分保账款69第二十五节股本/实收资本69第二十六节资本公积69第二十七节盈余公积、一般风险准备69第二十八节本年利润69第二十九节利润分配69第三十节主营业务收入、成本69第三十一节手续费及佣金收入、支出69第三十二节保费收入、赔付支出、分出保费、分保费用、提取未到期责任准备金、提取担保责任准备金、未到期责任准备金、担保责任准备金69第三十三节其他业务收入、成本69第三十四节投资收益6992/306财务会计核算手册第三十五节营业税金及附加69第三十六节销售费用、管理费用、

6、业务及管理费69第三十七节财务费用69第三十八节营业外收入69第三十九节资产减值损失69第四十节营业外支出69第四十一节递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用69第四十二节以前年度损益调整69第四十三节特殊事项举例69第七章财务会计报告的编制69第一节财务报告编制及说明69第二节财务报告编制的要求69第三节资产负债表的编制69第四节利润表的编制69第五节所有者权益变动表69第八章合并财务报表69第一节合并财务报表种类69第二节合并财务报表范围69第三节合并财务报表编制要求69第四节合并财务报表编制规范69第五节合并财务报表抵消分录编制69第六节报表的

7、格式69第九章现金流量表编制方法6992/306财务会计核算手册第一章总则第一节会计手册的制定目的与适用范围一、会计手册制定的目的为了规范**有限公司（以下简称“公司”）的会计核算工作，根据全国人大、国务院、财政部等机构发布的《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合公司执行的会计政策与会计估计，制定会计核算手册（以下简称“会计手册”）。二、适用范围适用于公司总部、各事业部、全资子公司、控股公司及附属单位。第二节会计的基本假设与会计基础、会计信息质量要求一、会计的基本假设会计的基本假设是公司

8、会计确认、计量和报告的前提。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计