财会基础管理存在问题和预防对策的思考　

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1、财会基础管理存在问题和预防对策的思考基础管理工作是一项庞大而复杂的系统工程，“基础不这些都是我们长期总结牢，地动山摇”、“安全出效益”——出来的经验和教训。近年来，基础管理工作已引起各行领导高度重视，但由于我行营业网点多、业务量大、机构和人事制度改革的不断深入以及金融品种创新较快等客观原因，使得管理压力重，防范难度较大；加之我行基层一线人员素质参差不齐、内控制度执行不严等，经营环境更加复杂，因此，加强财会基础管理，构建长效风险控制机制已刻不容缓。一、基础管理工作存在问题与成因分析制度的盲区和缺陷导致执行偏差近年来，随着业务的发展，

2、各级行出台了一系列的管理制度，这些制度的出台对加强基础管理，防范内部风险起到了一定的作用。但现在有些制管理制度缺乏系统性、全局性，使得制度控制作用被弱化。1、制度不够精细化，有些制度还存在盲区、遗漏的地方，特别是一些看似细节，但又意义重大的制度规定不够详细，不利于基层行实际操作，例如对重要岗位人员轮岗的人员范围、时间、轮岗方式的规定等。2、制度较为零散，不系统。当前下发的规章制度太多，有时对同一项业务的管理规定体现在多个文件中，内容零散，不系统，不连续，很不便于一线人员的完整学习和掌握。3、制度更新迟缓与业务发展、创新存在时间上的

3、错位。很多不相适应的制度可能很多层面的人都意识到了需要改进，但往往究竟该由谁来改进的问题不明确。个别基层营业网点人员配备不足，会计主管履行职责无法100%到位。近年来，随着机构、人员精减力度的加大，对减轻财务压力，促进我行的可持续发展及提高经济效益等都起到了较好的效果，但同时也导致以下不良影响：一是个别行临柜人员配备不足，部分网点实行一个现场监督员负责三个或四个柜员业务的授权和监督的劳动组合，岗位设置达不到“平衡制约、权限制约、职责分明”的内部控制要求,存在现督员只能疲于应付，无法有效地核对业务是否真实合规，现场监督流于形式。二是

4、由于营业网点人员配备不足，部分网点的会计主管名义上是专职，但实际上还得临柜、顶班，履行职责无法100%到位。会计主管顶岗代班存在重大的安全隐患，一旦他兼有业务管理和业务操作双重职能，岗位职责越位，就会为单独作案打开方便之门。三是对会计主管的管理、考核和激励机制不健全。营业网点的内部管理、存款任务、文优服务和各级行检查都与会计主管有关，会计主管事务性的工作多、工作压力大、风险大。规章制度落实不到位,案件防范制度执行不严，员工自我防范意识淡薄，整改措施不落实。认真执行规章制度，是防范案件发生和及早的发现案件，减少案件损失重要保证。但有

5、些行之有效的制度，并未严格执行或者根本就没执行，其主要原因有：制度的严肃性、权威性被逐级侵蚀；个别部门疲于应付日常工作和各种报表自律监管无法到位，对基层网点制度执行情况及整改情况缺乏监督和落实；基层网点柜员风险方法和自我保护意识薄弱执行制度的自觉性和自动性不高。分析起来，主要有三点：一是警惕低，防范松。往往是为了应付外在检查、督促才被动去做，而不是从内在对执行规章制度重要性认识基础上主动去实施，规范操作，加强防范和自我保护，一旦外在压力松弛，工作就开始打折扣；二是讲友情，碍面子。三是嫌麻烦，抱侥幸。这是比较普遍性的一个问题。在实际

6、工作中一些人认为相互制约是碍手碍脚，交叉复核是多此一举，加之在业务繁忙顾客催促等外界压力下，不自觉地删繁就简，片面求快，结果忙中出错，“错”就是在交接制度、章、证、印、密码等管理关键环节违规操作，而侥幸心理又助长了这一不良做法。如：目前，部分柜员密码和安全认证卡管理不善，存在密码变明码，安全认证卡变飞卡或借他人使用，授权时柜员未按要求重新录入数据进行复核，印、押、证随意乱放或人离柜未及时收起等现象。（四）新业务出台之初其配套管理办法和有效的制约程序尚待完善，不可避免地产生监控的“真空地带”。近年来，为了满足社会服务需求，加快了金融

7、新品种开发的力度，由于产品设计者或相关的管理部门并未亲历实践，其程序的欠妥之处，只能通过柜面实际操作才能发现，因而采取相应的完善对策必然有个时间过程，正是这个管理与操作脱节的时间段，成为案发的“多事之秋”。（五）第二、第三道防线手段落后，无法有效开展监管，且重检查，轻辅导，监管效果不佳。一是我行各种业务操作系统已高度集成，技术含量越来越高，资金汇划实时到账，操作风险大幅提高，但我行的监管手段却相对落后，大部分还停留在现场查阅账、表、簿、凭证阶段，现有的预警系统功能不完善，未能涵盖所有风险点。二是各部门自律监管普遍存在将检查中发现的

8、问题发一个整改通知了事，未能深挖产生问题的原因，并对网点人员进行现场辅导，帮助被查单位改正错误，提高认识，防止再犯同样的错误。三是个别主任“十亲自”不亲自，流于形式。主任重业务拓展，轻内控管理，大部分都将监督检查的内容“亲自”交给会计主管去做，纯碎