2017初级会计职称《经济法基础》基础习题(七)

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1、2017初级会计职称《经济法基础》基础习题(七) 货物生产企业大题精析  【大题1·不定项选择题】  甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2015年10月有关经济业务如下:  (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。  (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。  (3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。  (4)销售装修板材取

2、得含税价款234万元,另收取包装费2.34万元。  (5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。  已知:货物增值税税率为17%;提供交通运输业服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。  要求:  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。  1.甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。  A.

3、上期留抵增值税额5.6万元  B.购进办公设备的进项税额3.4万元  C.购进生产用原材料的进项税额17万元  D.支付运输费的进项税额0.33万元  【答案】ABCD  【解析】(1)选项A:上期留抵增值税税额,可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣;(2)选项BC:购进办公设备、生产用原材料,均属于用于能够产生销项税额的项目,对应的进项税额可以依法抵扣;(3)选项D:为购进生产用原材料而接受交通运输服务,对应的进项税额可以依法抵扣。  2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是()。  A.10.53÷(1+17%)×

4、17%=1.53(万元)  B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)  C.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)  D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)  【答案】C  【解析】(1)增值税属于价外税,计入成本的价格为不含税价格,排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费,对应的进项税额可以依法抵扣;发生非正常损失时,毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理,排除选项D。  3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。  

5、A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)  B.234÷(1+17%)×17%=34(万元)  C.234×17%=39.78(万元)  D.(234+2.34)÷(1+17)×17%=34.34(万元)  【答案】D  【解析】“234万元”为含增值税价款,而包装费属于价外费用,“2.34万元”应价税分离后并入销售额;因此:(1)选项A仅对“2.34万元”进行价税分离,错误;(2)选项BC根本未考虑价外费用,错误。  4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是()。  A.20.6÷(1+3%)×

6、2%=0.4(万元)  B.20.6×2%=0.412(万元)  C.20.6×3%=0.618(万元)  D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)  【答案】A  【解析】甲公司该设备购入时间在2009年1月1日之前,属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”,按简易办法依3%征收率减按2%征收(已知条件已明示)。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。  【大题2·不定项选择题】  甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年

7、3月有关经济业务如下:  (1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。  (2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。  (3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。  (4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。  (5)销售降糖药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不

8、含增值税单价为1.6万元/箱。  已知:降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%。

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