计算分析题(会计基础)

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1、会计基础计算分析题一、余额计算二、业务处理三、试算平衡表编制四、业务处理五、登记账簿六、业务处理（销售业务）七、业务处理（实收资本业务）八、银行存款余额调节表编制九、业务处理（普通销售采购业务）十、利润表项目计算十一、业务处理（财产清查）十二、利润表计算十三、业务处理十四、编制利润表十五、业务处理（固定资产清理）十六、资产负债表项目计算存货=应收账款=预收账款=应付账款=预付账款=十七、业务处理十八、计算资产负债表项目十九、业务处理二十、编制利润表二十一、业务处理（固定资产）二十二、登记账簿二十三、科目汇总

2、表二十四、编制资产负债表二十五、编制利润表二十六、【交易性金融资产练习1·计算分析题】2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。（5）5月10日

3、，将所持有的该股票全部出售，取得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。【答案】（1）借：其他货币资金——存出投资款　1000　　　贷：银行存款　　1000（2）借：交易性金融资产——成本　800　　　　投资收益　2　　　贷：其他货币资金——存出投资款　802（3）借：公允价值变动损益30（800-100×7.7）　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动　　30（4）借：交易性金融资产——公允价值变动　40（8.1×100-7.7×100）　　　贷：公允价

4、值变动损益　　40（5）借：银行存款　825　　　贷：交易性金融资产——成本　800　　　　　　　　　　　　——公允价值变动　10　　　　　投资收益　15　　借：公允价值变动损益　10　　　贷：投资收益　10【交易性金融资产练习2·计算分析题】某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：（1）2012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每

5、年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；（2）2012年1月2日收到该债券2011年下半年的利息；（3）2012年6月30日，该债券的公允价值为990万元（不含利息）；（4）2012年7月2日，收到2012年上半年的利息；（5）2012年12月31日，该债券的公允价值为980万元（不含利息）；（6）2013年1月2日，收到该债券2012年下半年利息；（7）2013年3月31日，该公司将该债券以1015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额1010万元存入银行。要求：编制该公司上述经济业

6、务有关的会计分录（答案中金额单位用万元表示）。【答案】（1）2012年1月1日借：交易性金融资产——成本1000应收利息25（1000×5%×6/12）投资收益 4贷：银行存款1029（2）2012年1月2日借：银行存款 25贷：应收利息 25（3）2012年6月30日借：公允价值变动损益 10贷：交易性金融资产——公允价值变动 10借：应收利息25贷：投资收益 25（4）2012年7月2日借：银行存款25贷：应收利息25（5）2012年12月31日借：公允价值变动损益 10贷：交易性金融资产——公允价值变

7、动10借：应收利息25贷：投资收益 25（6）2013年1月2日借：银行存款25贷：应收利息25（7）2013年3月31日借：应收利息12.5贷：投资收益12.5借：银行存款1010交易性金融资产——公允价值变动20贷：交易性金融资产——成本1000应收利息12.5投资收益17.5借：投资收益20贷：公允价值变动损益20