2017年上半年青海省注册税务师《财务与会计》考试题

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1、2017年上半年青海省注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。A．行政解释的范畴B．立法解释的范畴C．司法解释的范畴D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效2、甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是__。A．甲方案风险小于乙方案风险B．甲乙两方案风险相同C．甲方案风险大于乙方案风险D．甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定3、甲公司2009年11月10日

2、与A公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为93.6万元(含增值税额，增值税率17%)，合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计。则甲公司2009年末应确认的劳务收入为__万元。A．80B．65.52C．56D．354、在纳税评估中，所得税负担变动率为__。A．(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)÷基期累计应纳税所得额×100%B．(评估期所得税负担率-基期所得税

3、负担率)÷基期所得税负担率×100%C．(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)÷基期所得税负担率×100%D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%5、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是__。A．雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额B．由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额C．由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除D．由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除6、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万

4、元，发生直接成本120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为__万元。A．7.92B．9.90C．10.56D．13.207、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人。请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者交纳__元的保证金，并限期缴销发票。A．不超过10000B．10000C．不超过100000D．1000008、M公司2004年度应纳企业所得税和地方所得税税额合计为__

5、万元。A．297.66B．323.40C．326.70D．313.509、李某2001年度应缴纳的个人所得税税额为__元。A．2545B．2425C．2465D．244510、__流程是税收征收管理的中心环节。A．税款征收B．税务登记C．税务稽查D．纳税申报11、张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税__元。A．4000B．4150C．4400D．560012、

6、企业转让或者收回原非现金资产对外投资时，应将该项投资原已计入“资本公积——股权投资准备”科目的余额转入__科目。A．营业外支出——资产评估减值B．长期股权投资C．资本公积——其他资本公积转入D．实收资本13、债券成本为__A．5%B．5.80%C．5.52%D．8%14、预提所得税的缴纳方法皋__。A．纳税人自缴B．代理人代缴C．扣缴义务人扣缴D．税务机关委托代征15、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。A．办事机构B．企业的实际管理机构C．提供劳务的场所D．营业代理人16、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万

7、元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为__。A．16万元B．21万元C．26.90万元D．27.50万元17、某企业2006年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003年度亏损80万元，2004年度盈利100万元，2005年度亏损50万元，则该企业2006年度应缴纳企业所得税__万元。A．99B．125.4C．132D．141.918、某独立核算的煤矿，2Q04年5月份对外销售洗煤50吨，取

8、得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。该矿适用的单位税额为1元/吨。则该