3项目二 现金

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1、项目二现金管理现金清查任务导航现金收付现金存取会办理现金收付业务；会办理现金存取业务；会处理现金溢缺业务。情感目标3培养严谨的工作态度；培养敏锐的洞察力。技能目标2能正确理解现金的概念，熟悉现金管理的相关规定；掌握现金收付的相关规定；掌握现金清查制度。知识目标1学习目标学习目标任务一现金收付任务引入齐天隆公司于2011年5月21日发生了如下几笔业务。（1）业务员李明退回预借的多余差旅费（现金200元）。（2）业务员张山出差，需预借差旅费1 000元。以上业务该如何处理？任务一现金收付一、什

2、么是现金现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义的现金狭义的现金二、现金管理规定任务一现金收付二、现金管理规定任务一现金收付处理原则1.“桌面清”原则2.“唱收”原则3.“一笔一清”原则4.坚持“复点”制度任务一现金收付三、现金收入业务账务处理程序（1）审核现金收入来源及有关原始凭证；（2）清点现金并复点，妥善保管现金；（3）出

3、据收款收据并加盖“现金收讫”印章，或在审核无误的销售发票上加盖“现金收讫”印章；（4）根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证；（5）根据现金收款记账凭证登记现金日记账。三、现金收入业务任务一现金收付四、现金支付业务支付原则(1)必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。(2)必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意。(3)必须以手续完备、审核无误的付款凭证为最终付款依据。(4)现金支付时，应该当面点清，双方确认无误。(5)不得套取现金用于支付。任务一现金收付支付方式1.直接支付现

4、金方式2.支付现金支票方式四、现金支付业务任务一现金收付账务处理程序（1）审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单；（2）在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章；（3）取出现金并进行复点后支付；（4）根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证；（5）根据现金付款记账凭证登记现金日记账。四、现金支付业务任务一现金收付任务实施任务一现金收付（1）任务内容：2011年5月21日，业务员李明退回多余的预借差旅费（现金200元）。任务分析：出纳员的处理过程如下。①出具收款收据并加盖“现金收讫”印章。②

5、根据收据编制收款记账凭证。③根据现金收款记账凭证登记现金日记账。任务实施任务一现金收付表2-1收款收据任务实施任务一现金收付表2-2收款凭证任务实施任务一现金收付（2）任务内容：业务员张山出差，预借差旅费1 000元，现金支付。任务分析：出纳员的处理过程如下。①审核借款单。②在审核无误的借款单上加盖“现金付讫”印章。③取出现金并进行复点后支付。④根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证。⑤根据现金付款记账凭证登记现金日记账。任务实施任务一现金收付表2-3借款单借款单（第三联记账联）2011年5月21日№.

6、256 983借款单位销售科姓名张山职务出差地点山东济南天数3事由培训借款金额（大写）人民币壹千元整￥1 000.00实际报销金额￥结余金额￥注意事项一、凡借用公款必须使用本单。二、第三联为正式借据由借款人和单位负责人签单。三、出差返回后七天内结算。超支金额￥单位负责人签单韩旭借款人签单林鹏备注任务实施任务一现金收付海波海波丁冬表2-4现金付款凭证任务引入齐天隆公司2011年5月22日发生如下两笔业务。（1）出纳员丁冬提取备用金10 000元。（2）下班前，将当日多余库存现金6 000元交存银行。

7、任务二现金存取一、现金送存业务现金送存的一般程序整点票币填写现金存款凭证向银行提交进账单和整点好的票币银行在现金进账单上加盖“现金收讫”和银行印鉴后退回交款人一联企业根据现金进账单编制记账凭证根据记账凭证登记现金日记账任务二现金存取提取现金程序1．签发现金支票3．清点现金二、现金支取业务任务二现金存取2．银行有关人员审核理支付现金业务任务实施（1）任务内容：当日提取备用金10 000元。任务分析：出纳员首先应正确填写现金支票，然后去银行办理取款业务。任务二现金存取任务实施任务二现金存取年月日表2-5现金支

8、票正面任务实施任务二现金存取（2）任务内容：下班前，将当日多余库存现金6 000元交存银行。任务分析：出纳员应当正确填写现金存款凭证（见表2-6），连同整点好的票币交给银行工作人员办理业务。任务实施任务二现金存取表2-6现金存款凭证任务引入任务三现金清查齐天隆公司2011年5月23日发生如下两笔业务。（1）现金盘点中发现短缺15元，原因待查。（2）经查明，上述短缺款项是出纳员丁冬工作疏忽所致，由其赔偿。以上两笔业务应当如何处理