本量利分析模型实验报告

《本量利分析模型实验报告》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、本量利分析模型目的木量利分析法是研究成木、业务量和利润三者之间关系的分析，着重研究固定成木、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的A在规律性的联系。利用Excel通过分析计量而确定企业目标利润，确定盈亏临界点，提供必要的财务信息。基本原理及基本步骤1、基本原理：(1)本量利的基本方程式：利润=销售收入-总成本=销售收入_(变动成本+固定成本)=(单价-单位变动成本)X销售量-固定成本(2)本量利分析的作用：确定预期的目标、制定产品的价格、确定成本结构、确定产品的最佳销量，确定目标利润和盈

2、亏临界点。2、基本步骤：(1)建立本量利模型屮的基本数据区；(2)建立多因素变动分析区；(3)建立预计保木点计算公式；(4)建立利润计算公式；(5)建立预计利润计算公式；(6)建立利润增减额计算公式；(4)雄变量分析。分析记录(建模条件记录；分析数据记录；分析过程记录等)2、利用用户图形接口工具建立多因素变动分析区(1)为每个因素建立一个“滚动条控制项”。在“开发工具”一“插入”一“表单控件”一“滚动条控制项”，选择D3单元，拖动形成一个矩形的“滚动条控制”按钮。(2)参数设置。使用人员可以按一定

3、的变动百分比在合理的范围内改变各因素。根据企业需要设置格式当前值为10,最大值为40,最小值为0,步长为1,页步长为10。滚动条设置在C3,先将按钮的值存放到D3单元，然后将其与C3单元建立链接。如下图：s阋视S幵发工M嗲薄性苣看代码表单控件设置控件格式大小保护尾性可迭文羊j....8釗JM三维阴影allActiveX^2^』jjj滾艘(〒細确走取消U©AJ彡备•「(3)建立变动百分比与“滚动条控制”的联系。选择C3单元，输入公式：=D3/100-20%，半击百分比工具，将C单元格式变为百分比格式

4、，使其值从-20%变化到+20%，由此建立了单价的变动率。所以也建立单位变动成本、销售量、固定资产的变动率。如图：=03/100-20%CDEF各因素变动分析模型变动百分比9%

5、<>0%<>-15%<>6%<>3、建立计算公式(1)预计保本点计算公式建立。多因素变动影响，预计保本点E10单元公式为：=固定成本*(1+变动率％)/(单价*(1+变动率％)-单位变动成本*(1+变动率％))，即公式为“=B6*(1+C6)/(B3*(1+C3)-B4*(1+C4))”。保利点是指在单价和成本水平确定的情

6、况下，为确保预先确定的□标利润能够实现而达到的销售量和销售额的总称。(1)为每个因素建立一个“滚动条控制项”。在“开发工具”一“插入”一“表单控件”一“滚动条控制项”，选择D3单元，拖动形成一个矩形的“滚动条控制”按钮。(2)参数设置。使用人员可以按一定的变动百分比在合理的范围内改变各因素。根据企业需要设置格式当前值为10,最大值为40,最小值为0,步长为1,页步长为10。滚动条设置在C3,先将按钮的值存放到D3单元，然后将其与C3单元建立链接。如下图：s阋视S幵发工M嗲薄性苣看代码表单控件设置控

7、件格式大小保护尾性可迭文羊j....8釗JM三维阴影allActiveX^2^』jjj滾艘(〒細确走取消U©AJ彡备•「(3)建立变动百分比与“滚动条控制”的联系。选择C3单元，输入公式：=D3/100-20%，半击百分比工具，将C单元格式变为百分比格式，使其值从-20%变化到+20%，由此建立了单价的变动率。所以也建立单位变动成本、销售量、固定资产的变动率。如图：=03/100-20%CDEF各因素变动分析模型变动百分比9%

8、<>0%<>-15%<>6%<>3、建立计算公式(1)预计保本点计算公

9、式建立。多因素变动影响，预计保本点E10单元公式为：=固定成本*(1+变动率％)/(单价*(1+变动率％)-单位变动成本*(1+变动率％))，即公式为“=B6*(1+C6)/(B3*(1+C3)-B4*(1+C4))”。保利点是指在单价和成本水平确定的情况下，为确保预先确定的□标利润能够实现而达到的销售量和销售额的总称。(1)利润公式建立。利润B7单元的公式为：=(单价-单位变动成本)*销售量-固定成本，对应的单元为：“=(B3-B4)祁5-B6”。(2)预计利润公式建立。预计利润CIO单元的公式

10、为：=(单价*(1+变动率％)-单位变动成木*(1+变动率％))*(销售量*(1+变动率％)-固定成木*(1+变动率％)，对应的单位为：“=(B3*(1+C3)-B4*(1+C4))*(B5*(1+C5))-B6*(1+C6)”。(3)利润增减额公式建立。利润增减额D10单元的公式为：=预计利润-利润，对应单元为：“=C10-B7”。按下冋车键就分别计算指标，即创建完成了一个本量利分析的基本模型。假设华润三九医药股份有限公司生产的三九胃泰颗粒销售单价为16元，单位变动成木为3.8元