记账凭证与帐务处理系统

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方记账凭证帐务处理系统（最基本最基础）汇总记账凭证帐务处理系统科目汇总表账务处理程序（记账凭证汇总表账务处理程序）步骤●先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证●再直接根据记账凭证登记总分类账●先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证●定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证●再根据汇总记账凭证登记总分类账●根据记账凭证定期编制科目汇总表●再根据科目汇总表登记总分类特点直接根据记账凭证对总分类账进行逐笔登记先根据记账凭证编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总

2、分类账先将所有记账凭证汇总编织成科目汇总表以科目汇总表为依据登记会计账簿优点简单明了易于理解详细反应经济内容发生情况减轻了登记总分类账的工作量注明了对方科目，清晰反映科目间对应关系，便于查对反分析减轻了登记总分类账的工作量，易于理解，方便学习，可做到试算平衡缺点登记总分类账工作量较大当会计工作较多时，编制汇总记账凭证的工作量较大，按每贷一方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工科目汇总表不能反应各个账户之间的对应关系，不利于对账户进行检查适用范围规模小，经济业务量较少的单位规模较大，经济业务较多的单位经济业务较多的单位主要区别登记总分类账的依据和方法不同帐务处理系统---------

3、-专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方财产清查按清查范围分类全面清查局部清查适用情况年终决算前；企业合并、撤销或改变隶属关系前；中外合资国内合资前；股份制改造前；全面资产评估、清产核资前；单位主要领导调换调离工作前流动性较大的财产物资。贵重财产物资每月清查盘点库存现金每日终了由出纳人员进行清点核对银行存款每月通银行核对每年至少同债权债务人核对一至两次按清查时间分类定期清查不定期清查适用情况年末季末月末，可以是局部清查也可以是全面清

4、查可以是全面清查也可以是局部清查。财产保管人员更换时；发生自然灾害意外损失时；上级主管部门对对单位进行会计检查；临时性清产核资时。按清查执行系统内部清查外部清查适用范围自行组织清查工作小组上级主管部门；审计机关；司法部门；应有本单位人参加货币资金的清查非货币财产的清查库存现金银行存款（月末进行）实物资产往来款项----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方清查人员主管会计财务负责人出纳实物保管人员盘点人员清查方法实地盘点

5、法单位存款日记账与银行对账单核对实地盘点法技术推算法发函询证注意事项●对库存现金盘点时出纳人员必须在场，有关业务在库存现金日记账中全部记录完毕●不得白条抵库，挪用舞弊●盘点结束后应填制“库存现金盘点报告表作为重要原始凭证”●如余额不符编制银行存款余额调节表●将调整平衡的余额调节表，经会计主管签章后，呈报开户银行。●余额调节表是一种对账记录或对账工具，不能作为调整账面记录的依据●未达账项只有在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理●技术推算法：适用于成堆量大价值不高，难以逐一清点的财产物资●清查过程中实物保管人员与盘点人员必须同时在场●盘点结果如实登记盘存单，并由实物保管人员与盘点人员签字或盖章

6、，以明确经济责任。●盘存单既是盘点结果的书面证明，又是反映财产物资实存数的原始凭证。●按每个经济往来单位填制“往来款项对账单”一式两联，其中一联交给对方单位核对账目，另一联作为回单联。●如有数字不符，对方单位在对账单中注明情况退回本单位。●将清查结果编制“往来款项清查报告”填列各项债权债务的余额财产清查结果的处理分析产生差异的原因和性质并提出处理建议积极处理多余积压财产，清理往来账项总结经验教训，建立和健全各项管理制度及时调整账簿记录，保证账实相符账务处理“待处理财产溢价”借：财产物资亏损贷：财产物资盘盈（期末无余额）----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需----

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