内部控制手册(超详)

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1、目录单位层面内部控制内部控制规范……………………………………………………………1内部控制工作机制……………………………………………………11不相容职务分离办法…………………………………………………20账务处理程序制度……………………………………………………23财务收支审批制度……………………………………………………24财务牵制制度…………………………………………………………25财务公开制度…………………………………………………………26财产管理制度………………………………………………………28资产清查制度………………………………………………………30固定资产管理制度………………

2、……………………………………31教育收费专项议事制度………………………………………………33收费管理制度………………………………………………………34财务稽核制度…………………………………………………………35会计工作交接制度………………………………………………37会计电算化管理制度…………………………………………………38会计档案管理制度……………………………………………………40票据管理制度………………………………………………………41会计档案借阅制度……………………………………………………43会计电算化档案管理制度……………………………………………44货币资金管理制度……

3、…………………………………………45往来款项管理制度……………………………………………………46印章管理使用制度……………………………………………………47报销票据管理制度……………………………………………………52差旅费管理规定………………………………………………………53财务负责人岗位职责………………………………………………54会计员岗位职责………………………………………………………55出纳员岗位职责………………………………………………………56稽核员岗位职责………………………………………………………57审核岗位职责…………………………………………………………58财政专项资

4、金管理办法……………………………………………59基建、维修管理制度………………………………………………61内部稽核制度…………………………………………………………63业务层面内部控制印章管理内部控制制度………………………………………………68印章管理内部控制流程图……………………………………………73票据管理内部控制制度………………………………………………74票据管理内部控制流程图……………………………………………78银行账号管理内部控制制度…………………………………………79银行账号管理内部控制流程图………………………………………83行政事业性收费内部控制制度……………………

5、…………………84行政事业性收费内部控制流程图……………………………………87支出管理内部控制制度………………………………………………88支出管理内部控制流程图……………………………………………91预算编制内部控制制度………………………………………………92预算编制内部控制流程图……………………………………………93政府采购内部控制制度………………………………………………97政府采购内部控制流程图……………………………………………101实物资产内部控制制度………………………………………………102实物资产内部控制流程图……………………………………………107货币资金支出内部控制

6、制度…………………………………………108货币资金支出内部控制流程图………………………………………112自我评价报告内部控制建设自我评价报告………………………………………113XXXXX乡中心学校内部控制规范第一章总则第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第四条：学校内部控制的目标主要包括：

7、合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有